1、外貿企業的會計賬務怎麼做？
1、采購貨物
采購商品時：
借：商品采購
經營費用
應交稅金-應交增值稅（進項稅額）（根據增值稅專用發票上註明的稅額記帳）
貸：銀行存款或其他貨幣資金
2、商品驗收入庫時：
借：庫存商品
貸：商品采購
3、出口單據收齊且信息齊全申報成功,稅局審核完畢,退回稅款
借:銀行存款
貸:其他應收款—應收出口退稅—增值稅
外貿企業出口貨物轉內銷處理如下：
1、退稅部門發現外貿企業需要出口轉內銷處理，應填制《關於出口貨物未按規定期限申報視同內銷征稅的通知》兩份(企業一份、徵收分局一份);企業自行發現出口轉內銷，應填制《出口貨物未按規定期限申報視同內銷征稅申報明細表》三份(退稅部門一份、企業收分局一份);
2、企業還應按「(出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價)÷(1+法定增值稅稅率)」計算填稅申報表的應稅貨物銷售額，在增值稅納稅申報表「附表一」第4欄「未開具發票「欄藍字列，同時按「出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價」在「附表一」第17欄用紅字沖減已申的「免稅貨物銷售額」。匯率出口當日的匯率計算。
3、企業按以上規定進行調整後，在辦理納稅申報時，提供帳務調整帳頁和記帳憑證復件，並加具「此件與原件相符」的意見並加蓋企業公章，同時填報《出口貨物未按規定期限申報視同內銷征稅申報明細表》一式三份給主管徵收分局，主管徵收經確認蓋章後自留份，退回兩份給企業，企業自留一份，另一份由企業辦理退稅申報時報送退稅部門;
4、對企業視同內銷征稅的出口貨物，其進項稅額可予以抵扣。若企業已辦理退稅貨物轉內銷征稅，將已退稅款返納後，該筆貨物原用於退稅的憑證不能退還企業，企業應填制《出口已退稅貨物轉內銷征稅進項稅額抵扣表》一式三份(徵收分局、企業、退稅部門各一份)
經退稅部門加具意見後，作為抵扣依據，並將表中所列專用發票復印加具「此件與原件符」意見後，加蓋企業公章。一張專用發票部分貨物需視同內銷征稅時，企業也應填制《出口已退稅貨物轉內銷征稅進項稅額抵扣表》處理。
2、剛剛接手外貿會計，應收科目和銀行存款外幣科目的會計分錄怎麼做啊？
應收科目和銀行存款外幣科目的會計分錄：
1.
借
銀行存款——外幣
貸
應收賬款。
2.
借
銀行存款
（外幣摺合人民幣）
貸
銀行存款——外幣。
3、外貿會計如何建賬？
外貿企業會計分錄：
1、出口貨物銷售收入的記賬時間：
出口貨物銷售收入的記賬時間是按權責發生制的原則確定的。至少應該在申請免抵退稅所屬期間。
2、記賬匯率的確認：
企業發生的外幣業務，應當將有關外幣金額摺合為人民幣金額記賬。摺合匯率可以採用固定匯率或變動匯率。採用固定匯率，應以當月1日市場匯率（原則為市場匯率的中間價）記帳；也可採用變動匯率記賬，但匯率一經確定，須報主管退稅機關備案，在一個出口年度內不得任意改變。如因情況特殊需要改變摺合匯率的，必須經主管出口退稅機關批准。
通常採用固定匯率。月底調整匯兌損失。
3、會計核算：
進貨時：借：存貨類科目
應交稅金——應交增值稅—進項稅金
貸：銀行存款 或 往來科目
申報時，若退稅率是17%則
借記：應收出口退稅
貸記：應交稅金——-出口退稅
若退稅率是13%則
借記：應收出口退稅 13%
貸記：應交稅金——-出口退稅 13%
借：商品銷售成本 4%
貸：應交稅金——-進項稅額轉出
收到退稅額時：
借記：銀行存款
貸記：應收出口退稅
4、運費的會計核算：
國外運費、國外保險費的處理：可根據國外運費、國外保險費的有關單據和銀行付匯單註明外幣摺合人民幣金額後，以實際數據從外銷收入中扣除，以紅字登記出口銷售收入。通過貨運代理公司代辦業務的，可根據貨運代理業專用發票註明實際支付金額沖減外銷收入；與保險公司直接結算的，以保費收據列明的實際支付金額沖減外銷收入。匯兌損益計入「財務費用」，國內運雜費，代理費計入「營業費用」。
5、傭金的處理：
（1）明佣：又稱發票內傭金，是根據扣除傭金後的銷售貨款凈額收取貨款，不再另付傭金。會計分錄：
借：應收外匯賬款
貸：產品銷售收入——出口銷售
產品銷售收入——出口銷售（出口傭金）紅字
（2）暗佣：又稱發票外傭金，是根據銷售貨款總額收取貨款後，再另付傭金。
會計分錄：
借：應付外匯賬款（出口傭金） 紅字 = 記賬匯率*外幣傭金
貸：產品銷售收入——出口銷售 紅字 = 記賬匯率*外幣傭金
收到貨款後匯付傭金：
借：應付外匯賬款（出口傭金） 實際匯率*外幣傭金
貸：銀行存款 實際匯率*外幣傭金
應付外匯賬款的實際匯率與記賬匯率差額記入匯兌損益。
6、銀行手續費：記入財務費用—手續費
7、結轉商品成本：
借：商品銷售成本—出口成本
貸：存貨類科目
8、銷售收入：
借：應收外匯收入 —記賬匯率
貸:商品銷售收入—外貿收入
收到外匯後：
借：銀行存款
貸：應收外匯收入—銀行當日結匯匯率
財務費用—匯兌損失
4、外貿會計做賬流程是怎樣
外貿會計做賬流程分為出口業務會計核算流程和進口業務會計核算流程，詳情如下：
一、出口業務會計核算流程：（又分為自營出口和代理出口）熟悉出口業務流程：
雙方簽約達成合同協議→組織出口貨源→對方開立信用證或安排貨運→辦理托運手續→交單議付→ 妥善處理索賠等→ 出口退稅等
自營出口業務的會計核算：
① 出口交單銷售成立，做銷售轉賬
借：應收賬款—應收外匯賬款—xx客戶
貸：主營業務收入—自營出口銷售收入
②同時結轉出口成本
借：主營業務成本-自營出口銷售成本-xx商品
貸：庫存商品-庫存出口商品
應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出（指不退稅部分的金額）
③ 提取出口退稅部分轉賬
借：應收賬款-應收出口退稅
貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅轉出
④出口收匯並結匯
借：銀行存款-待核查賬戶-結匯戶
貸：應收賬款—應收外匯賬款—xx客戶
⑤ 支付國內運費、雜費、國外運費、保險費、傭金等
1）支付國內運費：
借：銷售費用-運雜費
貸：銀行存款/庫存現金
2）支付國外運費
借：主營業務收入-自營出口銷售收入（紅字）
貸：銀行存款
代理出口業務的會計核算
①收到代理出口商品時，
借：受託代銷商品-xx商品-xx客戶
貸：應付賬款-委託方
②代辦出口發運、交單
借：應收賬款-應收外匯賬款-xx客戶
貸：代理出口銷售收入-xx商品
③結轉代理出口成本
借：代理出口銷售成本-xx商品
貸：受託代銷商品-xx商品
④ 代理出口收匯並且結匯、支付銀行費用
借：銀行存款-人民幣
應付賬款-委託方（付銀行費用）
貸：應收賬款-應收外匯賬款-xx客戶
貸：應付賬款-委託方（發生匯兌損益）
⑤ 代付國內外費用時
借：應付賬款-委託方
貸：銀行存款-人民幣戶
⑥清算代理貨款、結算代理手續費
借：應付賬款-委託方 （指扣除支付費用後的余額）
貸：銀行存款-人民幣戶
二、進口業務會計核算流程（又分為自營進口和代理進口）熟悉進口業務流程：進口交易協商簽訂進口貿易合同→ 開立信用證或TT付匯 → 租船訂艙 →辦理貨運保險 → 審單付匯 → 報關接貨 → 內銷和結算
關於自營進口和代理進口的會計分錄省略，相關會計核算流程依據業務流程按照權責發生制核算。
計分錄
5、外貿公司賬務處理
結賬是指會計期末，在將本期發生的經濟業務全部登記入賬的基礎上對賬簿記錄所作的結束工作，即結出賬簿記錄的本期發生額和期末余額 。結賬的內容包括：
1、 結算各種收入類和費用類賬戶，並據以計算確定本期損益。
2、 結算各種資產、負債和所有者權益賬戶，分別結出它們的本期發生額和期未余額。
月末年末是我們會計人員最忙碌的時間，我們都在忙於結賬。但我想每個會計人員對於月末結賬具體都應該做哪些工作及從哪些邏輯關系來證明月末結賬是成功的還是有所疑惑的。本文是我個人對月末結賬的一點總結，希望可以幫助大家從實務的角度來了解月末結賬的方法和程序。
月末結賬的時點問題一般看來不是什麼在事，但在實際工作中要是運用好，會事半功倍的，從我國的會計實際來說一般月末結賬的時點都是自然月末，一般企業也都是自然月末結賬，也有企業自己定義結賬日，如以每月25日為結賬日等。
我認為我公司應按自然月結賬，這樣做有以下五方面益處：
1、 可以與稅務同步，減少不必要的稅務風險。稅法是按自然月來定義稅務期間的，會計期間如果與稅法不一致，按規定就要將稅務報表按稅務期間進行調整，導致工作難度比較高，而且會給稅務核查造成困難，加大了稅務風險；
2、 減少因為自定義結賬日產生的結賬數據時點不一致的風險。在實務中很多財務數據是來自非財務部門的，由非專業的財務人員提供，對於自定義結賬日的理解可能存在偏差，往往造成數據不準確。
3、 有些財務基礎比較好的的企業可能會規定結賬日後到下月一日前運用不開具發票等手段來減少差異，但這樣做對企業的經營或者對遵守稅法都是不利的。
4、 有足夠的時間來發工資、收發票，認證進項發票、開本期發票、收本期應收的貨款。
5、 與本期出廠貨物比對口徑一致，與生產月統計具有可比性，與銀行對賬單日期一致，方便對賬。
現在我公司有電算化了，它與傳統的手工會計系統相比,有許多優點,但結賬時還要注意以下步驟：
（一）先對本月所有憑證進行重新審核與核對，以減少差錯。
在結賬前，必須將本期內所發生的各項經濟業務全部登記入賬。應及時調整需期末調整的賬項，按照權責發生制的要求，查對有關收入和費用是否進行賬項調整。例如，待攤費用是否在本期進行了攤銷，預提費用是否在本期進行了預提，還有上個月的未達賬項是不是在這個月調整了，電費、煤等大額發票是否已經收到入賬，至少由一名非做賬人員復查。發現問題及時處理。
（二）對以下項目仔細進行賬實核對。
1.現金：在結賬日末進行清盤，編制盤點表。對平現金賬戶可以證明所有分錄中有現金的分錄正確；不平時應查現金日記賬和所有現金相關憑證，查清原因進行處理。
2.銀行存款：編制銀行存款余額調節表對平銀行賬，對未達賬項要深究原因。
3.存貨：包括原材料（主要是煤、水渣）、產成品等。在月末時估算，看庫內微粉數點是否與賬上產成品大體相符，並對盤點結果與明細賬進行核對，如有差異應查明原因進行處理。
（三）核對稅務報表與應交稅金明細賬等賬戶的勾稽關系。
1.運用銀行存款余額調節表的原理對稅務進項稅額認證清單、四小票軟體清單（我公司目前只有運費）和企業的應交稅金——應交增值稅（進項稅額）明細賬進行核對，可以參照銀行存款余額調節表編制進項稅額調節表。調節的項目主要有：在同一張稅票中應做進項轉出的（固定資產等稅法規定不可以抵扣的項目）金額、進貨退回或折讓證明單的時間性差異。
2.核對銷項稅額時，可以將金稅開票的銷項清單、普通發票及無票收入清單和企業的應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）進行核對（有營業稅的單位可以核對企業收入明細賬與發票的清單，原理是一樣的）。
3.對於進項稅額轉出等其他應交稅金的明細科目，可以按以上原理進行核對。核對無誤後同時編制所有當月稅務申報表。
（四）查看所有明細科目余額，對於有異常的方向余額的科目進行調整。比如，對應收應付賬的核對應做到：
1. 將所有應收應付賬的明細賬與總賬進行核對。
2. 查看應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款有無串戶情況。
具體地說是檢查應收賬款、預付賬款、其他應收款明細賬所有明細有無貸方余額，如有應查清原因進行調整。如應收賬款貸方應調到預收賬款，預付賬款貸方應調到應付賬款，其他應收款應調到其他應付款等。同理，應對應付賬款、預收賬款、其他應付款進行清查，看是否有借方余額，如有按以上原理進行調整。
3.結轉材料（對於企業已入庫材料未收到發票的應建立明細台賬）、製造費用、產成品成本、產品銷售成本等。
4.結轉本年利潤，結平所有損益類科目（具體結賬分錄要結合實際）。
結賬工作的內容和程序：
（1）檢查本期內日常發生的經濟業務是否已全部登記入賬，若發現漏賬、借賬，應及時補記、更正。
（2）在實行權責發生制的單位，應按照權責發生制的要求，進行賬項調整的賬務處理，以計算確定本期的成本、費用、收入和財務成果。
（3）在本期全部經濟業務登記入賬的基礎上，結算出所有賬戶的本期發生額和期末的余額。計算登記各種賬簿的本期發生額和期末余額。
一般按月進行，稱為月結；有的賬目還應按季結算，稱為季結；年度終了，還應進行年度結賬，稱為年結。
辦理月結，應在各賬戶最後一行起分錄下面劃一條通欄紅線，在紅線下結算出本月發生額及月末余額（如無余額，應在「借或貸」欄內登記「平」字，在「余額」欄中註明「〇」符號），在「摘要」欄中註明「本月合計」或「月份發生額及余額」字樣，然後在下面再劃一條通欄紅線，表示月結完畢。
辦理季結，應在本季度最後一個月的月結下面結算出本季度的發生額和季末余額，並在「抽要」欄中註明「第×季度發生額及余額」或「本季合計」字樣，然後在下面劃一條通欄紅線，表示季結完畢。
辦理年結，應12月份月結或第四季度結記錄的下一行，結算出全年12個月的發生額及年末余額，並在「摘要」欄註明「年度發生額及余額」或「本年合計」字樣。對於有餘額的賬戶還應將年初的借（或貸）方余額，記入再下一行的貸（或借）方欄中，並在「摘要」欄中註明「結轉下年」字樣；最後，再在下一行計算、登記借方合計數和貸方合計數（借、貸兩方的合計數應平衡）並在下面劃通欄雙紅線，表示完成年結工作。對於需要更換新賬的，應在辦理年結的同時，在新賬中有關賬戶的第一行的「摘要」欄中註明「上年轉入」或「年初余額」字樣，並將上年余額記入「余額」欄中。年末余額轉入新賬，不必填制記賬憑證。
另外，對於需要反映年初至各月末累計發生額的賬戶，應在月結（或季結）的下面，結算出年初至本月末的累計發生額，在「摘要」欄中註明「本年累計」字樣，並在下面劃一條通欄紅線。
會計電算化條件下，結賬工作可以利用計算機進行。財務處理模塊自動結賬的過程是：
（1）月結前，首先檢查「本月記賬憑證制是否已全部記賬」和其它結賬條件是否具備，如果不具備結條件，則不能進行結賬；如果結賬條件具備，則執行以則每個月末都要進行此項工作；如果採用「賬結法」，則在年末進行此項工作。
（2）把本期賬戶數據轉為歷史數據。
（3）將本期期末余額轉入下期期初余額。
（4）結賬後，做結賬標志，不允許再輸該期憑證。
（5）開始下個會計期財務處理的有關准備工作。
6、我初次接觸外貿會計，在建賬和會計處理方面和內貿有什麼不同啊，需不需要和內貿分開建賬啊
外貿出口必須與內貿分別建賬，外貿的賬目與內貿相比，要設立外幣科目，匯兌損益科目，退稅科目等，具體設立何種科目，要根據本公司的管理制度而定。
7、外貿會計分錄
這10萬是含稅價吧？
購買時：
借：庫存商品 85470.09
應繳稅金-進項稅額 14529.91
貸：銀行存款 100000
商品出口單證齊全申報出口退稅後：
借：銀行存款/應收賬款 （實際收到或應收到的貨款）
貸：主營業務收入
借：主營業務成本 1709.40
貸：應繳稅金--進項轉出
借：應收補貼款-出口退稅 12820.51
貸：應繳稅金 12820.51
8、外貿會計做賬流程，都要交什麼稅？
外貿會計賬流程：
1、外幣進賬保留核銷那聯銀行水單。
2、催要核銷單和報關單，這時如果工廠發票如果沒有來也需要催了。
3、帶核銷單、報關單的核銷聯、銀行水單核銷聯去銀行蓋章。
4、再電子口岸網上辦理核銷單交單。
5、帶核銷單、報關單的核銷聯到外管局填表辦理核銷。
6、將核銷單退稅聯、報關單退稅聯、形式發票、工廠增值稅發票、發票認證清單、做收入明細做賬裝訂並上擎天科技軟體申報退稅，把相應資料列印。
外貿會計考試項目主要針對從事或將要從事於外貿企業會計工作的專業人員，在企業中他們負責企業進出口業務的核算、分析、預測和控制工作。該項目的申報人員在具備會計知識的基礎上，須具備外匯業務核算，出口商品收購的核算，出口貨物退（免）稅的核算。
進口業務會計，加工貿易會計，技術進出口的業務，樣品、展品、包裝物、物料用品和低值易耗品的核算，工業企業成本會計，進出口企業的會計報表等業務能力。
此類人員是企業外貿業務會計核算的具體承擔者和執行者，負有全面、真實、准確地提供會計信息，加強財務管理，促進業務經營，提高經濟效益的責任，是企業不可或缺的外貿業務管理專業人才。
9、外貿會計主要做些什麼(主要工作流程)
外貿會計流程：
1、報關並經海關簽證後退回出口企業兩聯—出口結匯聯（白色）和退稅證明聯（黃色）。報關單須在90天內申報出口退稅,否則會計賬務上按出口轉內銷處理。
2、核銷單向外匯管理局取得，「出口收匯核銷單」指由國家外匯管理局制發，核銷單為一張三聯式，核銷單左第一聯存根外匯管理局存，中第二聯核銷後企業留存，右第三聯核銷後撕下來做出口退稅聯報稅務局使用。出口單位和受託行及解付行填寫，海關憑此受理報關，外匯管理部門憑此核銷收匯的有順序編號的憑證（核銷單附有存根）。先進入出口收匯/核銷單申領，申領成功後，去外管局領取紙質核銷單。領完核銷單進入出口收匯/口岸備案中進行口岸備案，備案成功後去海關報關，貨物出口海關列印出報關單後進入出口收匯/企業交單中輸入核銷單號碼查找出該核銷單及對應的報關單，然後進行交單，交單成功後5天左右去外管局核銷，交單同時也可以進入出口退稅/數據報送中做報送，報送成功後5天左右可以去國稅辦退稅。(附:1. 進入中國電子口岸，點擊出口收匯，選擇企業交單，輸入核銷單號，選擇交單，報送到外管局， 退出界面。2. 進入出口退稅，選擇數據報送，輸入相應的報關單號，選擇要報送的數據，報送到國稅局。 這是一般出口在電子口岸基本的操作流程)。 出口收付匯核銷單規定「核銷日期」一般不超過出口貨物報關單（出口退稅專用）上註明的「出口日期」180天（遠期結匯除外）。
3、出口貨物退稅的流程,出口貨物的退稅申請。出口貨物在報關出口並在財務上做銷售處理以及經過退稅機關的退稅鑒定的基礎上，出口企業按退稅期限，可按照「出口退稅申報系統」的要求生成《出口貨物退稅進貨憑證申報表》、《出口貨物退稅申報明細表》、並填寫《出口貨物退稅匯總申報表》，連同有關退稅憑證及申報數據，向稅務機關提出申請退稅。