1、外貿企業進項稅,申請退稅和直接抵扣了當期的內銷的銷項稅額,是不是兩種做法效果一樣且政策允許?
外貿企業如果也有內銷的話,對於單獨核算的外銷的部分對應的進項稅,申請退回稅不能答直接抵扣了當期的內銷的銷項稅額,外貿企業專用發票是對應每單的,一般不會與內銷的混在一起,准備出口的進項稅額,認證了就要做進項稅額轉出。
2、外貿企業進項稅如何抵扣
外貿企業出口退稅以進貨專用發票為依據,要求進項不得抵扣。取得專用發票認證後,直接在增值稅申報表附表二的第26、27、28欄填列。對有一些地區可以對該出口退稅所用的發票先進行抵扣,然後再做進項轉出,這種模式需要徵得主管稅局同意後方可操作。
進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業計算時,銷項稅額扣減進項稅額後的數字,才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關繫到納稅額的多少。一般在財務報表計算過程中採用以下的公式進行計算:
進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率
進項稅額是已經支付的錢,在編制會計分錄的時候記在借方。
(2)外貿企業進項稅抵扣期限擴展資料准予抵扣
根據稅法規定,准予從銷項稅額當中抵扣的進項稅額限於下列增值稅扣稅憑證上註明的增值稅稅款和按規定的扣除率計算的進項稅額:
1、納稅人購進貨物或應稅勞務,從銷貨方取得增值稅專用發票抵扣聯上註明的增值稅稅款。
2、納稅人購進免稅農產品所支付給農業生產者或小規模納稅人的價款,取得經稅務機關批准使用的收購憑證上註明的價款按10%抵扣進項稅額。
3、購進中國糧食購銷企業的免稅糧食,可以按取得的普通發票金額按10%抵扣進項稅額。
4、納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運費(不包括裝卸費、保險費等其他雜費),按運費結算單據(普通發票)所列運費和基金金額按7%抵扣進項稅額。
3、外貿企業出口業務進項稅抵扣了如何處理?
首選將其進項稅都在報表中體現,然後再將出口貨物的進項稅轉出(報表中有進項稅轉出一
欄)
外貿企業有二種處理方法:1是增值申報表中不體現,2是填寫在附表二中的待抵扣進項稅額中
實際上在進項稅轉出一欄中體現就可以的
4、外貿企業退稅的進項稅如何處理
如果不小心做了抵扣,只能向國稅申請修改,如果不退稅,就要做免稅的處理,但是怎麼樣,授信是要把抵扣了的做情況說明。