1、退稅款怎麼做賬
免抵退稅賬務處理如下：
(1)出口貨物免稅，反映在賬務處理上是出口銷售時，無需貸記「應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)」。
借：應收賬款/銀行存款
貸：主營業務收入
(2)出口貨物抵稅，是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額，賬務處理上表現為企業購進原材料，無論用於生產出口貨物還是用於生產內銷貨物，其進項稅額均可抵扣。
但由於出口貨物的征稅率與退稅率不一致的情況，因而存在免抵退稅不得免徵和抵扣稅額的情況，此項因借記主營業務成本，貸記進項稅額轉出。出口企業收到主管稅務機關出具的《生產企業進料加工貿易免稅證明》和《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》後，按證明上註明的「不得抵扣稅額抵減額」用紅字貸記「進項稅額轉出」，同時以紅字借記「主營業務成本」。生產企業發生國外運費、保險、傭金費用支出時，按出口貨物征退稅率之差分攤計算，並沖減「不得抵扣稅額」，用紅字貸記「進項稅額轉出」，同時紅字借記「主營業務成本」。
(3)出口貨物退稅的賬務處理：按計算的免抵退稅額，貸記「應交稅費——應交增值稅(出口退稅)」;按計算的免抵稅額，借記「應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)」;按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差，借記「其他應收款——應收出口退稅款」。即：
借：其他應收款——應收出口退稅款
應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
註：出口抵減內銷產品應納稅額專欄，反映出口企業銷售出口貨物後向稅務機關辦理免抵退稅申報，按規定計算的應免抵稅額，借記本科目，貸記「應交稅費——應交增值稅(出口退稅)」。應免抵稅額的計算確定有兩種方法：
第一種是是在取得稅務機關後進行免抵和退稅的會計處理，按批準的免抵稅額，借記本科目，貸記「應交稅費——應交增值稅(出口退稅)」。
第二種是出口企業申請退稅時，按退稅申報數進行稅務處理。根據當期的免抵額借記本科目，貸記「應交稅費——應交增值稅(出口退稅)」。
(4)納稅人向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款，應借記「銀行存款」，貸記「其他應收款——應收出口退稅款」。
【例】某公司是一般納稅人，增值稅稅率17%，出口退稅率11%，2009年5月份發生以下業務：
(1)購進一批原材料，取得的增值稅專用發票上註明價款為1 600 000元，增值稅為272 000元，款項已支付，材料已入庫。
借：原材料 1 600 000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 272 000
貸：銀行存款 1 872 000
(2)本月內銷不含稅銷售額為273 411.76元，款項已收到。
借：銀行存款 319 891.76
貸：主營業務收入 273 411.76
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 46480
(3)本月出口產品銷售額為1 426 000元，款項尚未收到。
借：應收賬款 1 426 000
貸：主營業務收入 1 426 000
借：主營業務成本 85 560 1 426 000×(17%-11%)=85560(元)
貸： 應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 85 560
(4)月末，申報出口退稅
計算退稅額
①當期應納稅額=46 480-(272 000-85560)=-139 960(元)
②計算免抵退稅額
免抵退稅額=1 426 000×11%=156 860(元)
③確定退稅額及免抵額
退稅額139 960元，免抵額=156 860-139 960=16 900(元)
賬務處理：
借：其他應收款——應收出口退稅款 139 960
應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 16 900
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 156 860
(5)實際收到出口退稅款
借：銀行存款 139 960
貸：其他應收款——應收出口退稅款 139 960
2、收到本年度多繳納的增值稅退稅款怎麼記賬？
1、因為多交增值稅款的當月是做:
借:應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅
貸:銀行存款
2、多交增值稅款的月末結轉時做:
借:應交稅金-未交增值稅-本期轉入數
貸:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅-----(此時,未交增值稅科目下是借方余額,屬於溢繳稅款狀態,可以忽略,暫不處理)。
3、次月收到稅務退回多交增值稅時做;
借:銀行存款 (藍字)
借:應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅 (紅字)
4、收到稅務退回多交增值稅月末結轉
借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅;
貸:應交稅金-未交增值稅-本期轉入數-----(至此,未交增值稅科目 是平衡的)。
3、收到稅務局退稅金怎麼做會計分錄
本年度企業收到稅務機關的退稅、稅款返還等款項，記賬原則是沖減以前做的分錄，比如收到的所得稅等均應記回原計稅時所在的科目，具體如下：
如果在本年度收到退稅款的情況，其會計分錄為：
借：銀行存款，
貸：所得稅費用。
結轉所得稅：
借：所得稅費用，
貸：本年利潤。
如果是退回以前年度的稅款退還，要通過「以前年度損益調整」科目核算。
4、關於誤收退稅的會計分錄
增值稅誤收退稅會計分錄
1、兩種處理辦法，其一，按照多交的增值稅額，按原渠道沖回，其二，在本月按照兩個月收入的累計額減去上月已申報的收入額的差額計算交納增值稅。
2、沖銷的會計分錄：
(1)將少計的收入和多計的稅款沖回
借：應交稅金--應繳增值稅
貸：商品銷售收入
(2)不必辦理退稅手續，本月應交稅金--應繳增值稅科目會自動找平。
退稅申請范圍
納稅人因各種原因產生多繳增值稅稅款，可根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》第五十一條規定，自結算交納稅款之日起三年內發現的，可以向所在主管稅務機關申請辦理退稅手續。
凡符合退稅條件的企業，請到第八稅務所"文書受理"窗口領取《國家稅務局退稅申請書》一式四份，按表上的內容要求填寫，根據下列情況並附以下資料一並報送。
5、多繳稅款退稅怎麼做賬
多交稅款的成因，除計算錯誤外，還有以下方面：
1.減免(包括「先征後退」)應退稅款；
2.依法預繳稅款形成的匯算和結算應退稅款；
3.誤收應退稅款、滯納金、罰沒款；
4.其他應退稅款、滯納金和罰沒款；
5.誤收和其他應退稅款的應退利息。
多繳稅款 三條路徑
路徑一：申請退稅
納稅人多繳納的稅款，稅務機關應依法予以退還。按照《稅收征管法》第51條規定：納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現後應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款並加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實後應當立即退還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規有關國庫管理的規定退還。
路徑二：抵繳應納稅款
為減少流程，多繳稅款一般按先抵繳稅款後退稅的辦法處理。
若多交了企業所得稅，根據國稅發〔2009〕79號第十一條規定，納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意後抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。
即多繳稅款可以抵繳以後年度稅款，在企業所得稅季度申報表第16行預繳時抵減，年度匯算清繳納稅申報時將抵減額填在主表第37行「以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額」。
例如，某企業在2016年預繳納所得稅2000萬元，企業所得稅匯算清繳時，稅務機關出具報告，企業多交的100萬元不予退稅而抵減以後年度稅款。2017年一季度應交所得稅150萬元，抵減上年多交的100萬元後應交稅款50萬元。
會計處理：
1.根據稅務機關的審批報告等：
借：應交稅費——多繳所得稅 100
貸：以前年度損益調整 100
借：以前年度損益調整 100
貸：利潤分配-未分配利潤 100
2.預提所得稅：
借：所得稅費用 150
貸：應交稅費-應交所得稅 150
3. 實際交稅：
借：應交稅費-應交所得稅 150
貸：應交稅費-多繳所得稅 100
銀行存款 50
若多交了增值稅，抵減下期應納稅款時，將其填入《增值稅納稅申報表》第25項「期初未繳稅額(多繳為負數)」。
增值稅多交稅款會計處理：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)
抵減以後期間應交增值稅，無需編制會計分錄，只在申報表填列即可。
路徑三：抵繳欠稅款
根據《稅收徵收管理法實施細則》第79條以及《關於應退稅款抵扣欠繳稅款有關問題的通知》(國稅發〔2002〕150號)規定，當納稅人既有應退稅款又有欠繳稅款的，稅務機關可以將應退稅款和利息先抵扣欠繳稅款；抵扣後有餘額的，退還納稅。
但要注意，所謂欠稅必須滿足兩個條件，稅務機關系統有了申報數據，且超過了規定納稅期限。
企業查補的稅款能否抵減稅款，關鍵是該稅款是否經到了稅務執行環節，是不是已經履行了一定的手續，並在稅務系統中申報超期，產生了相應的滯納金。只有查補的稅款形成了欠稅，才可以直接抵減多繳的稅款。如果查補的稅款尚未形成欠稅，則不可抵減。
6、退稅怎麼做賬
免抵退稅賬務處理如下：
(1)出口貨物免稅，反映在賬務處理上是出口銷售時，無需貸記「應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)」。
借：應收賬款/銀行存款
貸：主營業務收入
(2)出口貨物抵稅，是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額，賬務處理上表現為企業購進原材料，無論用於生產出口貨物還是用於生產內銷貨物，其進項稅額均可抵扣。
但由於出口貨物的征稅率與退稅率不一致的情況，因而存在免抵退稅不得免徵和抵扣稅額的情況，此項因借記主營業務成本，貸記進項稅額轉出。出口企業收到主管稅務機關出具的《生產企業進料加工貿易免稅證明》和《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》後，按證明上註明的「不得抵扣稅額抵減額」用紅字貸記「進項稅額轉出」，同時以紅字借記「主營業務成本」。生產企業發生國外運費、保險、傭金費用支出時，按出口貨物征退稅率之差分攤計算，並沖減「不得抵扣稅額」，用紅字貸記「進項稅額轉出」，同時紅字借記「主營業務成本」。
(3)出口貨物退稅的賬務處理：按計算的免抵退稅額，貸記「應交稅費——應交增值稅(出口退稅)」;按計算的免抵稅額，借記「應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)」;按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差，借記「其他應收款——應收出口退稅款」。即：
借：其他應收款——應收出口退稅款
應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
註：出口抵減內銷產品應納稅額專欄，反映出口企業銷售出口貨物後向稅務機關辦理免抵退稅申報，按規定計算的應免抵稅額，借記本科目，貸記「應交稅費——應交增值稅(出口退稅)」。應免抵稅額的計算確定有兩種方法：
第一種是是在取得稅務機關後進行免抵和退稅的會計處理，按批準的免抵稅額，借記本科目，貸記「應交稅費——應交增值稅(出口退稅)」。
第二種是出口企業申請退稅時，按退稅申報數進行稅務處理。根據當期的免抵額借記本科目，貸記「應交稅費——應交增值稅(出口退稅)」。
(4)納稅人向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款，應借記「銀行存款」，貸記「其他應收款——應收出口退稅款」。
【例】某公司是一般納稅人，增值稅稅率17%，出口退稅率11%，2009年5月份發生以下業務：
(1)購進一批原材料，取得的增值稅專用發票上註明價款為1 600 000元，增值稅為272 000元，款項已支付，材料已入庫。
借：原材料 1 600 000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 272 000
貸：銀行存款 1 872 000
(2)本月內銷不含稅銷售額為273 411.76元，款項已收到。
借：銀行存款 319 891.76
貸：主營業務收入 273 411.76
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 46480
(3)本月出口產品銷售額為1 426 000元，款項尚未收到。
借：應收賬款 1 426 000
貸：主營業務收入 1 426 000
借：主營業務成本 85 560 1 426 000×(17%-11%)=85560(元)
貸： 應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 85 560
(4)月末，申報出口退稅
計算退稅額
①當期應納稅額=46 480-(272 000-85560)=-139 960(元)
②計算免抵退稅額
免抵退稅額=1 426 000×11%=156 860(元)
③確定退稅額及免抵額
退稅額139 960元，免抵額=156 860-139 960=16 900(元)
賬務處理：
借：其他應收款——應收出口退稅款 139 960
應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 16 900
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 156 860
(5)實際收到出口退稅款
借：銀行存款 139 960
貸：其他應收款——應收出口退稅款 139 960
7、退稅會計分錄怎麼處理
1、如果在本年度退回的情況：收到退稅款時：借：銀行存款貸：所得稅費用結轉所得稅：借：所得稅費用貸：本年利潤
2、如果退的是以前年度的情況：收到退稅款時：借：銀行存款貸：應交稅費--應交所得稅調整以前年度損益：借：應交稅費--應交所得稅貸：以前年度損益調整結轉以前年度損益：借：以前年度損益調整貸：利潤分配--未分配利潤
3、政策退稅的處理：按」政府補助」處理即可借：銀行存款貸：營業外收入--所得稅退稅
會計處理如下：
一、根據正常銷售，確認收入
借：銀行存款或應收賬款
貸：主營業務收入 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
二、繳納增值稅時
本月上交本月應交的增值稅
借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金) 貸：銀行存款
本月上交以前期間應交未交的增值稅
借：應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款
三、計提應收的增值稅返還
借：其他應收款
貸：營業外收入——政府補助
四、收到增值稅返還
借：銀行存款
貸：其他應收款
8、小規模納稅人誤把免稅收入當成應稅收入繳納了增值稅，稅務機關退回了誤繳稅款，應如何進行賬務處理
繳納稅款時
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
退回稅款時：摘要寫明稅務退回誤繳稅款
借：銀行存款
貸：應交稅費—未交增值稅
9、因為增值稅報稅錯誤，交了兩次稅，退稅了 這種情況怎麼做分錄
因為增值稅報稅錯誤，交了兩次稅，退稅了
這種情況做分錄:
交稅時做的分錄
借：應交稅費—增值稅——未交稅費
貸：銀行存款
退回稅款時上述分錄做紅字即可。
10、所得稅匯算清繳後退稅如何做賬
企業在所得稅匯算清繳後，如果清繳後實際應繳納的稅額低於已經實際繳納的企業所得稅的，對多交的稅金，看申請退還或者抵減，如果是退稅的，其匯算清繳得分錄為，
借：應交稅金—應交企業所得稅，
貸：以前年度損益調整。
調整未分配利潤，分錄為，
借：以前年度損益調整，
貸：利潤分配—未分配利潤。
溫馨提示：以上信息僅供參考。
應答時間：2021-02-05，最新業務變化請以平安銀行官網公布為准。
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