1、企業所得稅匯算清繳發現企業上年度多交了稅款，抵減本年度稅款怎麼處理啊？ 申報表是怎麼填？
多交的稅款按照規定是可以退回的，但是手續太麻煩了，要層層審批。如果公司還要持續經營，那麼在下一個預交所得稅時間可以抵回的，就是在申報的時候，系統會自動出現多交的稅款，剩餘的要交。前提是你上年多交的稅款稅務局認可，並且在系統中可以查到。抵減部分記得要到服務大廳出一個證明。
2、申請增值稅留抵退稅的納稅人應該在哪個時間點沖減期末留抵稅額？具體如何填寫增值稅申報表？
根據《國家稅務總局關於辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第20號)第十五條規定，納稅人應在收到稅務機關准予留抵退稅的《稅務事項通知書》當期，以稅務機關核準的允許退還的增 量留抵稅額沖減期末留抵稅額，並在辦理增值稅納稅申報時，相應填寫《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)(本期進項稅額明細)》第22欄「上期留抵稅額退稅」。
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本公告自2019年5月1日起施行。
3、增值稅納稅申報表中留抵稅額如何填報
增值稅納稅申報表中留抵稅額填報要求如下：
1、第13欄「上期留抵稅額」（1）本欄「一般項目」列「本月數」：按上期申報表第20欄「期末留抵稅額」「一般項目」列「本月數」填寫。
（2）本欄「一般項目」列「本年累計」：填寫「0」。
（3）本欄「即征即退項目」列「本月數」：按上期申報表第20欄「期末留抵稅額」「即征即退項目」列「本月數」填寫。
2、第15欄「免、抵、退應退稅額」：反映稅務機關退稅部門按照出口貨物、勞務和服務、無形資產免、抵、退辦法審批的增值稅應退稅額。
本欄「一般項目」列「本月數」≤《附列資料（一）》第8列第1至5行之和+《附列資料（二）》第19欄。
3、第18欄「實際抵扣稅額」
（1）本欄「一般項目」列「本月數」：按表中所列公式計算填寫。
（2）本欄「一般項目」列「本年累計」：填寫「0」。
（3）本欄「即征即退項目」列「本月數」：按表中所列公式計算填寫。
（1）本欄「一般項目」列「本月數」：按表中所列公式計算填寫。
（2）本欄「一般項目」列「本年累計」：填寫「0」。
（3）本欄「即征即退項目」列「本月數」：按表中所列公式計算填寫。
5、第25欄「期初未繳稅額（多繳為負數）」：「本月數」按上一稅款所屬期申報表第32欄「期末未繳稅額（多繳為負數）」「本月數」填寫。「本年累計」按上年度最後一個稅款所屬期申報表第32欄「期末未繳稅額（多繳為負數）」「本年累計」填寫。6、第32欄「期末未繳稅額（多繳為負數）」：「本月數」反映納稅人本期期末應繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額。按表中所列公式計算填寫。「本年累計」與「本月數」相同。
7、第36欄「期初未繳查補稅額」：「本月數」按上一稅款所屬期申報表第38欄「期末未繳查補稅額」「本月數」填寫。「本年累計」按上年度最後一個稅款所屬期申報表第38欄「期末未繳查補稅額」「本年累計」填寫。5、第38欄「期末未繳查補稅額」：「本月數」反映納稅人接受納稅檢查後應在本期期末繳納而未繳納的查補增值稅額。按表中所列公式計算填寫，「本年累計」與「本月數」相同。
最後，不要忘了授權聲明欄和申報人申明欄的簽字哦！
提示：申報表黃色的留底，白色的給國稅工作人員。
(3)抵減去年應退稅額如何填寫申報表擴展資料：
增值稅納稅申報時間與主管國稅機關核定的納稅期限是相聯系的。
增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者一個季度。
以1個月或者1個季度為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或15日為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起5日內預繳稅款，次月1至15日申報並結清上月應納稅款。以一個季度為納稅期限的規定僅適用於小規模納稅人。
增值稅固定業戶向機構所在地稅務機關申報納稅，增值稅非固定業戶向銷售地稅務機關申報納稅
納稅申報表
根據國家稅務總局公告2012年第43號第二條第（一）款規定，增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）納稅申報表及其附列資料包括：
1、《增值稅納稅申報表（適用於增值稅一般納稅人）》；
2、《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）；
3、《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）；
4、《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（應稅服務扣除項目明細）；
一般納稅人提供營業稅改徵增值稅的應稅服務，按照國家有關營業稅政策規定差額徵收營業稅的，需填報《增值稅納稅申報表附列資料（三）》。其他一般納稅人不填寫該附列資料。
5、《固定資產進項稅額抵扣情況表》。
參考資料來源：網路增值稅
4、退(抵)稅申請表怎麼填
1、對於多繳的稅款需要退還或用於抵繳下期稅款的,納稅人、扣繳義務人向稅務機關提出申請，填制《退稅（抵稅）申請審批確認書》，經有權稅務機關批准，用於抵稅的予以抵繳下期稅款；退還稅款的稅務機關在六十日內製作《收入退還書》辦理退庫手續。 2、對於實行先征稅後退還的減免稅企業和其他特殊原因臨時減免的，納稅人根據審批後的《政策性減免稅申請表》等審批表，製作《收入退還書》辦理退庫手續。 3、稅務機關自收現金，發生多收稅款退還納稅人的，在限額內（三十元以下）稅務機關填制《小額退稅憑證》，經基層稅務機關批准，從自收現金的稅款、基金、規費及滯納金、罰款等各項收入中退還。附：《退（抵）稅申請業務流程示意圖》、《退稅抵稅申請審批確認書》、《收入退還書》和《小額退稅憑證》。 退稅（抵稅）業務流程示意圖 不退稅（抵稅）申請審批確認書 填報日期：1999年1月8日 申請人名稱 福州市三山旅行社 納稅人識別號 350102123456789 申請退還稅款理由：
因財務人員工作粗心，計算錯誤造成1998年房產稅多繳4000元。特申請退還稅款，請稅務機關查核。 證明多繳稅款的憑證內容 憑證名稱 填發日期 憑證號碼 已繳金額 應繳金額 應退還余額 稅收繳款書 1998年10月6日 0000101 10000 6000 4000 退還 稅款 方式 有欠稅的，應先抵繳欠稅 抵繳下期稅款金額 退 稅 抵繳稅 種名稱 品 目 名 稱 稅款所 屬時期 抵繳金額 申 請 人 （簽章） 基層稅務機關核實意見 上級稅務機關批准意見 年 月 日（蓋章） 年 月 日（蓋章） 中華人民共和國（地） 稅收收入退還書 閩地退 號 簽發機關： 填發日期： 年 月 日 企業類型： 預 算 科 目 款 收款單位 （人） 代 碼 項 全 稱 級次 開戶銀行 帳 號 退款 國庫 退 庫 原 因 退庫金額 十 萬 千 百 十 元 角 分 金額 合計 （大寫） 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分 簽 發 機 關 上列款項已辦妥退庫手續並劃轉收款單位帳戶。 國庫（銀行） 蓋章 年 月 日 備註： （機關 蓋章） 負責人 （章） 經辦人 （章） 中華人民共和國 小額稅款退稅憑證 填發日期： 年 月 日 稅（ ）國小××號 原完稅憑證情況 退稅 情況 憑 證 名 稱 憑 證 字 號 填 開 日 期 稅 種 稅 額 退 稅 原 因 退 還金 額 十 元 角 分 退還金 額合計 （大寫） 拾 元 角 分 稅務機關 （蓋 章） 負 責 人 （簽 章） 填 票 人 （簽 章） 退稅受領人 （簽章） 住址
5、加計抵減怎麼填申報表
法律分析：適用加計抵減政策的納稅人，按以下公式填寫。本欄「一般項目」列「本月數」=第11欄「銷項稅額」「一般項目」列「本月數」-第18欄「實際抵扣稅額」「一般項目」列「本月數」-「實際抵減額」;本欄「即征即退項目」列「本月數」=第11欄「銷項稅額」「即征即退項目」列「本月數」-第18欄「實際抵扣稅額」「即征即退項目」列「本月數」-「實際抵減額」。適用加計抵減政策的納稅人是指，按照規定計提加計抵減額，並可從本期適用一般計稅方法計算的應納稅額中抵減的納稅人(下同)。「實際抵減額」是指按照規定可從本期適用一般計稅方法計算的應納稅額中抵減的加計抵減額，分別對應《附列資料(四)》第6行「一般項目加計抵減額計算」、第7行「即征即退項目加計抵減額計算」的「本期實際抵減額」列。
法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》 第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產租賃所得；（八）財產轉讓所得；（九）偶然所得。
6、如何填寫增值稅納稅申報表附列資料(四)(稅額抵減情況表)?
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號，以下簡稱「39號公告」)發布，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)
取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人
三要區分不同設立時間
2019年3月31日前設立的納稅人 自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2019年4月1日起適用加計抵減政策 2019年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是准確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額
不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的
應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
抵減前的應納稅額大於零且大於當期可抵減加計抵減額的
抵減前的應納稅額大於零且小於或等於當期可抵減加計抵減額的
七要記住一個例外
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策
兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結余等變動情況
九是首次需填表聲明
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的聲明》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業
十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結余的加計抵減額停止抵減
7、增值稅申報表減免稅申報明細表怎麼填
增值稅申報表減免稅申報明細表：
【表單說明】
(一)本表由享受增值稅減免稅優惠政策的增值稅一般納稅人和小規模納稅人填寫。
僅享受月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）免徵增值稅政策或未達起征點的增值稅小規模納稅人不需填報本表，
即小規模納稅人當期增值稅納稅申報表主表第12欄「其他免稅銷售額」「本期數」和第16欄「本期應納稅額減征額」「本期數」均無數據時，不需填報本表。
(二)「稅款所屬時間」「納稅人名稱」的填寫同增值稅納稅申報表主表（以下簡稱主表）。
(三)「一、減稅項目」由本期按照稅收法律、法規及國家有關稅收規定享受減征（包含稅額式減征、稅率式減征）增值稅優惠的納稅人填寫。
1、「減稅性質代碼及名稱」：根據國家稅務總局最新發布的《減免性質及分類表》所列減免性質代碼、項目名稱填寫。同時有多個減征項目的，應分別填寫。
2、第1列「期初余額」：填寫應納稅額減征項目上期「期末余額」，為對應項目上期應抵減而不足抵減的余額。
3、第2列「本期發生額」：填寫本期發生的按照規定準予抵減增值稅應納稅額的金額。
4、第3列「本期應抵減稅額」：填寫本期應抵減增值稅應納稅額的金額。本列按表中所列公式填寫。
5、第4列「本期實際抵減稅額」：填寫本期實際抵減增值稅應納稅額的金額。本列各行≤第3列對應各行。
一般納稅人填寫時，第 1行「合計」本列數=主表第23行「一般項目」列「本月數」。
小規模納稅人填寫時，第1行「合計」本列數=主表第16行「本期應納稅額減征額」「本期數」。
6、第5列「期末余額」：按表中所列公式填寫。
(四)「二、免稅項目」由本期按照稅收法律、法規及國家有關稅收規定免徵增值稅的納稅人填寫。僅享受小微企業免徵增值稅政策或未達起征點的小規模納稅人不需填寫，即小規模納稅人申報表主表第12欄「其他免稅銷售額」「本期數」無數據時，不需填寫本欄。
1、「免稅性質代碼及名稱」：根據國家稅務總局最新發布的《減免性質及分類表》所列減免性質代碼、項目名稱填寫。同時有多個免稅項目的，應分別填寫。
2、「出口免稅」填寫納稅人本期按照稅法規定出口免徵增值稅的銷售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷售額。小規模納稅人不填寫本欄。
3、第1列「免徵增值稅項目銷售額」：填寫納稅人免稅項目的銷售額。免稅銷售額按照有關規定允許從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，應填寫扣除之前的銷售額。
一般納稅人填寫時，本列「合計」等於主表第8行「一般項目」列「本月數」。
小規模納稅人填寫時，本列「合計」等於主表第12行「其他免稅銷售額」「本期數」。
4、第2列「免稅銷售額扣除項目本期實際扣除金額」：免稅銷售額按照有關規定允許從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，據實填寫扣除金額；無扣除項目的，本列填寫「0」。
5、第3列「扣除後免稅銷售額」: 按表中所列公式填寫。
6、第4列「免稅銷售額對應的進項稅額」：本期用於增值稅免稅項目的進項稅額。小規模納稅人不填寫本列，一般納稅人按下列情況填寫：
(1)、納稅人兼營應稅和免稅項目的，按當期免稅銷售額對應的進項稅額填寫；
(2)、納稅人本期銷售收入全部為免稅項目，且當期取得合法扣稅憑證的，按當期取得的合法扣稅憑證註明或計算的進項稅額填寫；
(3)、當期未取得合法扣稅憑證的，納稅人可根據實際情況自行計算免稅項目對應的進項稅額；無法計算的，本欄次填「0」。
7、第5列「免稅額」：一般納稅人和小規模納稅人分別按下列公式計算填寫，且本列各行數應大於或等於0。
一般納稅人公式：第5列「免稅額」≤第3列「扣除後免稅銷售額」×適用稅率-第4列「免稅銷售額對應的進項稅額」。
小規模納稅人公式：第5列「免稅額」=第3列「扣除後免稅銷售額」×徵收率。
(7)抵減去年應退稅額如何填寫申報表擴展資料：
申報資料：
為保證營業稅改徵增值稅試點工作的順利實施，根據《國家稅務總局關於在北京等8 省市營業稅改徵增值稅試點增值稅納稅申報有關事項的通知》（國家稅務總局公告2012年第43號）的規定，增值稅納稅申報有關事項如下：
（一）自試點之日稅款所屬期起，全所有增值稅納稅人均應按照本公告的規定進行增值稅納稅申報，並實行電子信息採集。
（二）納稅申報資料
納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料兩類。
1、納稅申報表及其附列資料
（1）增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）納稅申報表及其附列資料包括：
（A）《增值稅納稅申報表（適用於增值稅一般納稅人）》；
（B）《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）；
（C）《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）；
（D）《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（應稅服務扣除項目明細）；
一般納稅人提供營業稅改徵增值稅的應稅服務，按照國家有關營業稅政策規定差額徵收營業稅的，需填報《增值稅納稅申報表附列資料（三）》。其他一般納稅人不填寫該附列資料。
（E）《固定資產進項稅額抵扣情況表》。
（2）增值稅小規模納稅人（以下簡稱小規模納稅人）納稅申報表及其附列資料包括：
（A）《增值稅納稅申報表（適用於增值稅小規模納稅人）》；
（B）《增值稅納稅申報表（適用於增值稅小規模納稅人）附列資料》。
小規模納稅人提供營業稅改徵增值稅的應稅服務，按照國家有關營業稅政策規定差額徵收營業稅的，需填報《增值稅納稅申報表（適用於增值稅小規模納稅人）附列資料》。
其他小規模納稅人不填寫該附列資料。
（3）上述納稅申報表及其附列資料表樣和《填表說明》詳見總局2012年第43號公告）。
2、納稅申報其他資料
（1）已開具的稅控《機動車銷售統一發票》和普通發票的存根聯；
（2）符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發票》、《貨物運輸
業增值稅專用發票》、稅控《機動車銷售統一發票》、《公路、內河貨物運輸業統一發票》
的抵扣聯；
（3）符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書、購進農產品
取得的普通發票、運輸費用結算單據的復印件；
（4）符合抵扣條件且在本期申報抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票；
（5）已開具的農產品收購憑證的存根聯或報查聯；
（6）應稅服務扣除項目的合法憑證及其清單；
（7）主管稅務機關規定的其他資料。
3、納稅申報表及其附列資料為必報資料，其紙質資料的報送份數、期限由市（地）國稅機關確定；納稅申報備查資料是否需要在當期報送、如何報送由主管國稅機關確定。
4 、國家稅務總局規定特定納稅人（如成品油零售企業，機動車生產、經銷企業，農產品增值稅進項稅額抵扣試點企業，廢舊物資經營企業，電力企業等）填報的特定申報資料，仍按現行要求填報，今後如有調整，另行公告。
申報辦法：
編輯新申報辦法主要調整內容：
1 、不改主表格式，通過重新設計、調整或增加附表的方式，實現營改增的相關政策，不影響地方收入。
2 、按貨物勞務與應稅服務銷項稅額比例直接劃分應納稅額、從而間接劃分本期應
補退稅額的方法，實現會統部門的稅款分別開票、分別入庫需要。
3、調整的內容充分滿足營改增業務申報的實際需要。
4、試點地區所有增值稅納稅人均按新的增值稅納稅申報辦法進行納稅申報。
5 、附表一、二相關欄次的填報不再實行報稅系統，認證信息系統數據直接導入，必須由企業自己填報。
參考資料來源：網路——增值稅申報表
8、增值稅留抵抵減欠稅申報表如何填寫
1、填寫日期。首先需要填寫的就是日期，這個日期並不是填寫報表的日期，而是稅款所屬期。小規模納稅人所屬日期比較特殊，是按照季度來填寫，比如第一個季度就是1月份到3月份，所以這個日期不要填錯了。
2、填寫本期數據:增值稅留抵抵減欠稅申報表的本期數據就是當季度的數據，同時還要分清楚是貨物勞務還是服務，這兩項是填寫在不同列的，所以需要分清楚。
3、本年累計數據:本年累計數據就是從當年年初截止到所屬日期的數據，這是一個合計數據，包含了本期數據。所以填寫增值稅留抵抵減欠稅申報表的時候，要分清楚數據是本期數，還是本年累計數。
4、填寫專用發票數據:小增值稅留抵抵減欠稅申報表是不可以開具增值稅專用發票的，但是可以讓稅局的工作人員幫忙開具。此部分增值稅專用發票的數據填寫在第二欄，第一欄填寫：第二欄和第三欄的合計數，小規模納稅人自己開具的普通季度超過9萬的，數據填寫在第三欄。
5、填寫普通發票數據:小規模納稅人自己開具的普通發票數據，填寫在報表的第十欄，第九欄填寫：第十欄，第11欄，第12欄的合計數。強調一下：第十欄是填寫季度不超過9萬的普票數據，超過9萬的填寫在第3欄。
6、填寫本期應納稅:本期應納稅就是本期小規模納稅人初始計算應繳納的增值稅，填寫在報表的第15欄。
7、填寫應補退稅:如果小規模納稅人本期有預繳的稅金，比如讓稅局工作人員幫忙開具的增值稅發票，通常都是需要先繳納增值稅的，這部分已經繳納的增值稅填寫在第21欄。第22欄本期應補退稅額，填寫最終需要繳納的增值稅。
9、退（抵）稅申請審批表 的填法
其實你可以在稅局邊咨詢邊填寫的
填寫這樣的表不是每家單位都會發生的
你最好是問清楚填寫吧。。這樣有錯也不是因為你的緣故
估計這樣填。。填寫之前一定問清楚稅局哦
退抵稅類型_多繳稅款
減免原因_退貨
稅種_增值稅
申請退稅額_4893.2
申請退抵稅方式_ 你是申請退稅還是以後抵稅啊
計算利息標記_按銀行同期利息來計算（抵稅的話，是沒有利息的吧）
退稅原因_紅字發票
10、《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）怎麼填寫？
先到稅務局備案，稅務局接收後，申報系統里附表四會有你備案的數字的；你只需要填第4列就可以；否則你無法填報的