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外贸出口进项做了抵扣

发布时间: 2021-01-17 16:20:35

1、外贸出口公司 也是采用进项税抵扣销项税的方法么?

首先,进口一笔,需要向海关缴纳进口关税和进口增值税。就会有一笔进项。如果这些货物在国内销售,则会产生销项,可以递减国内的销项。销项大于进项的部分是你需要缴纳的增值税。
不过,前提是你的公司是增值税一般纳税人。如果是小规模纳税人,则进项不能抵销项,销项按照6%来交,如果能申请到贸易企业,销项按照4%来交。

第二,从国内采购的产品出口时,贸易企业不适用免抵退,“先征后退”是习惯的说法。总之,贸易企业采用的方法如下:
国内采购产品,进项税发票,有进项 a
出口时,销项为零。根据产品进价*退税率,可退税额为 b
a-b的部分,为不可退税的,转入你的成本即可。

第三,只有在销项大于进项的时候才可能交增值税。如果只有出口业务,则不会产生销项税。(出口特别的国家明确不予退税的产品除外,可能被视同内销,即使出口也要交销项税)。

2、外贸进项发票如何抵扣

如果是出口货物取得的进项票是不能抵扣的,将来申报退税时用。

3、外贸企业进项税,申请退税和直接抵扣了当期的内销的销项税额,是不是两种做法效果一样且政策允许?

外贸企业如果也有内销的话,对于单独核算的外销的部分对应的进项税,申请退回税不能答直接抵扣了当期的内销的销项税额,外贸企业专用发票是对应每单的,一般不会与内销的混在一起,准备出口的进项税额,认证了就要做进项税额转出。

4、外贸企业:认证用于出口的进项发票,账务应该如何处理??

用于出口的货物进项依然需要及时做进项认证,但是由于出口货物进项不得参与抵扣,所以在申报时需要将已认证的进项做进项转出。
在确认购进货物时依然按照国内采购货物的方式确认进项,为了区分国内销售货物与出口货物的区别,可设置出口货物进项明细科目,待确认出口收入时同时转出对应的进项分别计入应收退税款及销售成本(不退税部分按规定应计入出口货物销售成本)。

确认进项时
借:库存商品--X产品(出口产品)
应缴税费-应交增值税-增值税进项-出口进项
贷:应付账款/银行存款

确认出口收入时,同时转出进项及结转货物销售成本成本:
借:应收账款/应收外汇
贷:主营业务收入-出口收入
借: 其他应收款-应收退税款(企业应收的退税款部分)
主营业务成本(不退税部分)
贷:应缴税费-应交增值税-进项转出(该笔业务出口收入对应的所有进项)
借:主营业务成本(对应出口的该笔货物成本)
贷:库存商品

5、外贸企业出口货物的进项税如何处理?

外贸企业出口退税以进货专用发票为依据,要求进项不得抵扣。取得专用发票认证后,直接在增值税申报表附表二的第26、27、28栏填列。对有一些地区可以对该出口退税所用的发票先进行抵扣,然后再做进项转出,这种模式需要征得主管税局同意后方可操作。
根据国税公告2012 24号的要求,已抵扣的进货发票不得申请退税,因此对于先抵扣再转出的这种操作(上海地区多采用该模式)需要先征得主管税局的认可,否则会有不得退税的风险。(若采用退税勾选的则直接按待抵扣进行申报)
对于既有内销又有出口的外贸企业,在采购商品后供货商开发票时,一定要注意分别开具,不要开在一张发票上,根据财税2012 39号的规定,出口的货物必须单独核算,对于购入时没法分清的一律暂按出口记账,即暂不得抵扣进项,待出口后确定了数量再开具出口货物转内销证明把内销不符的进项税抵扣掉。如果不分别开票的话会影响内销的抵扣。

6、外贸企业购进货物尚未出口,请问这部分购货的进项税如何做账,本月已认证。

外贸来出口货物在尚未出口前先记入自待抵扣税金 :
借:库存商品——出口货物
应交税费——待抵扣税金
贷:银行存款
下个月出口后在将待抵扣税金转出:
借:其他应收款——出口退税
主营业务成本——出口不退税 (不退税部分)
贷:应交税费——待抵扣税金

7、外贸企业进项税如何抵扣

外贸企业出口退税以进货专用发票为依据,要求进项不得抵扣。取得专用发票认证后,直接在增值税申报表附表二的第26、27、28栏填列。对有一些地区可以对该出口退税所用的发票先进行抵扣,然后再做进项转出,这种模式需要征得主管税局同意后方可操作。

进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时,销项税额扣减进项税额后的数字,才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算:

进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率

进项税额是已经支付的钱,在编制会计分录的时候记在借方。

(7)外贸出口进项做了抵扣扩展资料

准予抵扣

根据税法规定,准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额:

1、纳税人购进货物或应税劳务,从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。

2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款,取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。

3、购进中国粮食购销企业的免税粮食,可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额。

4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费),按运费结算单据(普通发票)所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。

8、外贸企业出口业务进项税抵扣了如何处理?

首选将其进项税都在报表中体现,然后再将出口货物的进项税转出(报表中有进项税转出一
栏)
外贸企业有二种处理方法:1是增值申报表中不体现,2是填写在附表二中的待抵扣进项税额中
实际上在进项税转出一栏中体现就可以的

9、出口退(免)税的<<外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明>>,这是干什么的?又是怎么办理的?

这是抄你办理出口退税不成而被转成“视同内销”,视同内销的收入要按17%计算销项税,进项税不能自行抵扣,要去负责出口退税的国税所办理手续,现在你问的这个<<外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明>>,就是国税局批准你的进项税可以抵扣的证明。
办理时需要带上公章,带上所有关于出口退税的单证和报表,还要带上抵扣联认证通过通知单。还需在国税局给的表格上写明不能办理出口退税的原因等项目。去国税退税部门办理及出口退税所长签字。说得不够细,你去前要给税务打电话咨询清楚在办理,免得白跑路。因为我办过很久了,现在具体手续也不太清楚了。