1、如何加强企业应收账款
提高应收账款质量的手段很多，但执行也有不同的难度，也不是每个都有显著效果，随便举几个例子
（1）加强应收款信用期的管理，对客户进行评级。对超过信用期不付款的客户进行“特别关照”，例并渣衫如加强预收款的比例，减少业务量等
（2）加强对客户的了解，通过业务人员对客户的访问了解客户的经营状况，从侧面了解对方的梁慎财务状况，同时也能维系与优质客户的关系
（3）加强收款手段，比如采用现金折扣，对超信用期未收款的客户采用诉讼等手段催讨绝腔
2、企业如何加强应收账款管理
1.建立相对独立的信用管理部门，坚持信用评估制度\x0d\x0a为了加强应收账款的管理，大中型企业应根据业务发展的需要建立相对独立的信用管理部门，同时配备专业的信用管理人员，专门负责对应收账款的管理，确保信用管理职能的实现。信用管理部门一般由财务总监领导，是销售部门和财务部门的桥梁。信用管理部门的基本职能包括建立客户信用档案，管理客户信用，进行信用风险分析，科学制定客户的信用额度，执行应收账款监督等。\x0d\x0a企业要根据实际经营情况和客户不同信誉情况制定合理、可行的信用政策，并在经营活动中认真执行，这是企业财务管理的一个重要组成部分，也是企业为达到应收账款管理的目的，防范和化解应收账款风险的重要措施。因此，必须坚持对申请赊销的客户进行信用状况分析。根据对客户信用评估，确定客户坏账损失率的高低，这些基本上决定是否给客户提供赊销以及提供赊销的额度。\x0d\x0a2.建立客户管理档案对客户进行资信评价\x0d\x0a客户既是企业最大的财富来源，也是最在的风险来源，做好客户资信调查是加强应收账款管理的基本工作。现代企业必须建立客户档案，通过收集其信息，对客户的资产状况、财务状况、经营能力、偿债能力、以往记录、企业信誉等进行客观、深入地调查分析。通常采用“5C”系统进行评估，即品质（Character）、能力（Capacity）、资本（Capital）、担保（Collateral）和条件（Conditions）等五个方面山伍晌。根据调查的结果来评定其信用等级，并建立赊销客户信用等级档案，掌握每个客户的信用状况：一是财务报表；二是银行证明；三是企业间证明。对不同资信客户不同对待，根据设定的信用等级评价标准，利用既有或潜在客户的报表数据，计算各自的指标值，并与指标值进行比较分析，然后根据经验及主、客观条件详尽地对客户的拒付风险做出准确的判断，以便于企业提高应收账款投资决策的效果。\x0d\x0a3.实施具体的信用标准\x0d\x0a信用标准是给予或拒绝客户信用的依据，一旦企业决定给予客户信用优惠时，就需要考虑具体的使用条件，企业在接收客户信用订单时，要向其明白提出付款时间及其他支付赊销款项相关要求，包括信用期限、现金折扣和折扣期限方面的约定。\x0d\x0a企业允许客户购货款赊欠一定时间，会在一定程度上扩大销售、增加毛利。确定信用期，主要是引入机会成本，利用“差量分析法”计算不同信用期的税前损益差异，制定客户的信用期，并根据赊销单位资信情况和历史收款质量，分析改变现行信用期对收入和成本的影响，确定最优信用期。但不适当地延长信用期限，会引起应收账款机会成本和收账费用的增加，也许还会造成坏账损失。因此，企业必须要求因信用期限的延长带来边际收入的新增量大于边际成本的上升数。\x0d\x0a企业在延长信用期限的同时，为了加速资金周转，及时收回货款，减少坏账损失，对在规定期限内提前偿付货款的客户可以按销售收入的适当比率给予折扣。现金折扣是企业为及时收款缩短平均收款期而向债务人提供的债务扣除，制定现金折扣政策要考虑折扣所能带来的收益与丧失的折扣成本的利弊，相机抉择。因此，采取现金折扣的前提，就是要企业通过加速收款带来橘李的机会收益能够多剩有余地补偿现金折扣的付出。至于给予客户现金折扣优惠的期限和程度应根据企业自身需要，在信用成本前后收益比较基础上，择定一个期量结合的最佳数据方案。\x0d\x0a4.制定最佳收账政策\x0d\x0a在正常情况下，客户应按信用条件的规定到期及时付款，履行其责任。但是，由于种种原因，有的客户拖欠货款。收账政策就是指对于逾期的欠款公司应采取的收账策略。企业对于信用质量的客户要采取不同的收账政策收取应收账款。对于信用质量高的客户，可以采用宽松的政策；对于信用质量差的客户，应采取积极的、严格的收账政策。\x0d\x0a企业在制定收账政策时，应视账款逾期时间长短、欠缴金额大小、不同的客户、不同的产品来制逗锋定各种信用条件，并且要灵活掌握。同时，要在增加收账费用与减少坏账损失、减少应收账款机会成本之间进行比较、权衡，以前者小于后者为基本目标，掌握好宽严界限，拟定可取的收账计划，使收账成本最低、效益最大。\x0d\x0a此外，还应注意讲究收账技巧，即对不同类型的客户采取不同策略，既要账收回，又要不失去客户。对于无力偿付与故意拖欠，以及欠款期不同的企业要采取不同的收账策略进行收账，如：暂不打扰、信函催收（电子邮件等通讯方式）、电话催收、上门催收、双方协商解决、借助于有权威的第三者调解、由仲裁机关仲裁解决、上诉司法机关，加强司法执行力度，还可通过“债转股”，将应收账款置换为股权；通过资产置换，将应收账款置换为优质资产；设立清欠应收账款公司实现债权人和债务双赢；通过应收账款证券化融资。\x0d\x0a5.加强财务基础工作，设置规范的应收账款账户\x0d\x0a为加强应收账款的管理，在总分类账的基础上，又按信用客户的名称设置明细账户，并以合规有效的赊销合同登记应收账款档案，详细、序时记载应收账款产生的原因、时间、合同施行情况、增减变动及每笔账龄信息。通过专人负责应收账款的管理，定期检查清欠情况，以便及时发现问题，采取措施，防止坏账风险。\x0d\x0a6.建立坏账准备金制度，提高企业承担坏账风险的能力\x0d\x0a商业信用的存在不可避免地带来坏账损失，这是市场经济中不可忽视的现实问题。近年来坏账损失日趋严重，因此，企业要遵循稳健性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，积极建立坏账准备金制度。这样，资产负债表上反映的是应收账款的可变现净值，使应收账款实际占用资金接近实际，避免企业虚增利润，清除了虚列的应收账款，有利于加快资金周转，提高企业承担坏账风险的能力，更好地适应市场经济发展的要求，促进企业及时处理应收账款，防止潜亏和三角债的再发生。\x0d\x0a7.发挥会计监督作用，及时掌握应收账款的变化情况\x0d\x0a应收账款形成以后，相关责任人应定期与债务方对账，动态掌握客户情况，尤其对有疑问的账款必须及时核对，请对方在对账单上签字，并加盖单位公章予以确认，以防止“清欠”人员与债务有关人员恶意串通，故意拖欠款项的支付与收取，定期让债务方确认“应收账款”金额，也是最终通过法律手段寻求债权保护的起码要求。\x0d\x0a一般来说，应收账款被拖欠的时间越长，催欠的难度越大，成为坏账的可能性也就越高。所以应定期进行账龄分析，并密切关注应收账款的回收情况，根据时间长短、金额大小排队，逐笔分析欠款原因，估计潜在的风险损失，正确计量应收账款价值，还应制定“应收账款”占全部流动资金情况表等。分析应收账款周转率和平均收账期，看流动资金是否处正常水平，企业可通过该项指标，与以前实际、现在计划及同行相比，借以评价应收账款管理中的成绩与不足，并修正信用条件，提升企业资金循环周转。同时，对尚未过期的应收账也不应放松管理和账龄分析，防止新的逾期拖欠，通过账龄分析还可为评估、调整赊销客户的信用等级提供可靠依据。\x0d\x0a8.制定应收账款回收责任制\x0d\x0a为了加强应收账款的管理，防止销售人员为了片面追求完成销售任务而强销盲销，企业应严格实行货款回收与销售责任结合起来，在具体操作过程中，要根据审批权进行把关制约，每笔赊销要手续完备严密，责任到人。同时，制定严格的资金回款考核制度，以实际收到货款数作为销售部门的考核指标，每个销售人员必须对每一项销售业务从签订合同到资金收回全过程负责，即把回款和销售紧密结合起来，谁赊销，谁收账。使应收账款的回收率成为销售业绩考核的一项指标。使销售完成与收款和个人收益捆绑起来，与个人收入挂钩，明确风险意识，加强货款的回收。
3、如何加强对应收款的管理
措施
（1）全部赊销业务都应正确、及时、详细登入有关客户的明细分类账，随时反映每个客户的赊欠情况，枯搜悔根据需要还可设置销货特种日记账以反映赊销情况；
（2）赊销业务的全过程应分工执掌，如登记明细账、填制赊欠客户的赊欠账单、向赊欠客户交送或邮寄账单和处理客户收入的现金等，都应分派专人负责；
（3）明细账应定期同总账核对。
对于影响应收账款收回金额的因素通常有：
（1）销售折扣中的现金折扣；
（2）销货退回与折让；
（3）销货运费归谁负担；
（4）坏账因素。这四方面的资料都将在应收账款明细账与销货日记账中得到详细的记录。对于这些情况的掌握，不光对维护应收账款的完整性有利，而且还利于企业对生产经营的控制，提高产品质漏枯量，改善企业的生存环境
应该加强以下几方面的工作：
第一，要明确应收账款的管理部门。目前，大多数企业的应收账款由销售部门或销售人员自己管。但是这样做存在管理漏洞，缺少必要的控制环节，仅由销售部门自己来管理并不妥当。一种观点认为该由企业财会人员没正来管理。会计人员纵然对账务处理比较清楚，但对具体客户情况并不很了解，简单归由会计人员来管理也并不合适。事实上应收账款的管理，是现代企业营销管理中的重要组成部分，是企业全程信用管理的核心所在。灵活利用赊销手段，合理确定现金折扣与折让及比例，是市场经济下企业快速占领市场壮大发展自己的一项基本策略。由此可见，在企业的内部组织管理中就应该有这样一个专门研究营销策略、研究客户资信的机构来管理应收账款，建立起适合自身特点的信用管理制度。
第二，对应收账款实行辅助核算，建立应收账款核销制度。按照应收账款发生的先后次序，以及货款回收的先后次序逐笔核销，以准确确认应收账款的账龄;对于因质量、数量合同纠纷等没有得到处理的应收账款单独设账管理。
第三，建立切实可行的对账制度。企业应根据业务量大小及时间等因素对应收账款定期进行核对，并由双方当事人签章，作为有效的对账依据;如发生差错应及时处理。
第四，对应收账款进行信用管理。企业应成立客户服务中心或者类似的机构，主要负责对客户进行信用评价，对每一个客户进行分析，区分不同用户的信誉差别，结合产品市场占有率、市场需求状况及趋势变化等，合理确定每一个客户的赊销额和赊销期，努力把好第一关，由销售人员负责推销产品，并负责货款回收，并制定相应的考核办法，由单位财务部门监督货款回收情况，以达到内部控制的目的，减少舞弊行为的发生。
法律依据
《民法典》
第六百八十条 禁止高利放贷，借款的利率不得违反国家有关规定。
借款合同对支付利息没有约定的，视为没有利息。
借款合同对支付利息约定不明确，当事人不能达成补充协议的，按照当地或者当事人的交易方式、交易习惯、市场利率等因素确定利息；自然人之间借款的，视为没有利息。
4、如何加强应收账款催收管理制度
一、应收账款的管理
（一）加强应收账款的日常管理工作
1.做好基础记录。了解用户付款的及时程度，基础记录工作包括企业对用户提供的信用条件，建立信用关系的日期，用户付款的时间，目前尚欠款数额以及用户信用等级变化等，企业只有掌握这些信息，才能及时地采取相应的对策。
2.检查用户是否突破信用额度。企业对用户提供的每一笔赊销业务，都要检查是否有超过信用期限的记录，并注意检验用户欠债总额是否突破了信用额度。
3.掌握用户已过信用期限的债务。密切监控用户已到期债务的增减动态，以便及时采取措施与用户联系，提醒其尽快付款。
4.分析应收账款周转率和平均收账期。看流动资金是否处于正常水平，企业可通过该项指标，与以前实际、现在计划及同行业相比，借以评价应指团收账款管理中的成绩与不足，并修正信用条件。
5.考察拒付状况。考察应收账款被拒付的百分比，即坏账损失率，以决定企业信用政策是否应改变，如实际坏账损失率大于或低于预计坏账损失率，企业必须看信用标准是否过于严格或太松，从而修正信用标准。
6.编制账龄分析表。检查应收账款的实际占用天数，企业对其收回的监督，可通过编制账龄分析表进行，据此了解，有多少欠款尚在信用期内，应及时监督，有多少欠款已超过信用期，计算出超时长短的款项各占多少百分比，估计有多少欠款会造成坏账，如有大部分超期，企业应检查其信用政策。
（二）加强企铅做业内部控制
1.加强管理与监控职能部门，按财务管理内部牵制原则。
2.改进内部核算办法。分别针对不同的销售业务，分别采用不同的核算方法与程序以示区别，并采取相应的管理对策。
3.建立严明的资金回笼制度槐逗衡，成立专门收账机构，完善应收账款催收系统。
4.定期或不定期对营销网点进行巡视监察和内部审计。防范因管理不严而出现的挪用、贪污及资金体外循环等问题，降低风险。
5.建立健全公司机构内部监控制度。针对应收账款在赊销业务中的每一个环节，健全应收账款的内部控制制度。努力形成一整套规范化的对应收账款的事前控制、事中控制、事后控制程序。
根据应收账款管理制度，针对在企业应收账款分析中发现的问题采取相应的办法，解决公司在应收账款中出现的问题，加快公司的资金循环，提高资金利用效率，实现企业的效益目标。
5、如何加强应收账款管理
摘要：应收账款是企业营运资金管理的重要环节，在激烈竞争的市场经济中，正确运用赊销，加强应收账款的管理显得非常重要。不断完善收账政策，加强应收账款的管理。制定完善的收账计划，对应收账款不正常的原因进行分析。对企业应收账款管理中存在的问题进行分析。 关键词：应收账款；经济效益；赊销 应收账款是指企业在对外销售商品、产品、提供劳务等所形成的尚未回收的，被购货单位或接受劳务的单位所占有的本企业资金，它具有流动性、时效性强的特点。一个企业的应收账款增加，使得流动资产增加，于是企业的总资产必然增多，这就造成了所有者权益大，负债低的假象。企业应收账款管理的重点，就是根据企业的实际经营情况和客户的信誉情况制定企业合理的信用政策，这是企业财务管理的一个重要组成部分，也是企业为达到应收账款管理的目的必须合理制定的方针策略。 一、制订合理的信用政策 所谓信用政策，是指企业对应收账款管理所采取的原则性规定，包括信用标准，信用条件和信用额度三方面。首先，确定合理的信用标准。信用标准是企业决定授予客户信用所要求的最低标准，也是企业对于可接受风险提供的一个基本区别标准。信用标准较高，能使企业遭受坏账损失的可能性减小，但会不利于扩大销售。反之，如果信用标准较宽，虽然有利于刺激销售增长，但有可能使坏账损失增加，得不偿失。其次,采用合理的信用条件。信用条件是指企业赊销商品时给予客户短期付款的若干条件，主要包括信用期限和巧轿现金折扣等，信用期限是企业为客户规定和付款期限。 企业在制定信用政策时，要在增加的成本与收益之间做出权衡，不能为了增加销售而置应收账款风险于不顾，也不能为了减少应收账款的风险而影响了企业的正常销售。 二、加强销售、财务的监管 首先要在销售合同中明确各项条款，在与经销商签订销售合同时，要注意以下事项，以避免日后处理应收账款与经销商产生分歧而带来经营风险。明确各项交易条件，如：价格、付款方式、付款日期、运输情况等，明确双方的权利和违约责任，确定合同期限，合同结束后视情况再行签订，加盖经销商的合同专用章。其次，必须同经销商核对账款项目，以下几种情况容易造成单据、金额等方面的误差，大家要尤为重视：产品结构为多品种，多规格；产品的回款期不同，或因经营条件的不同而同种产品回款期不同；产品出现平调、退货、换货时；经销商不能够按销售单据或发票回款；要主动拒绝用货款垫支其他款项。以上情况会给应收账款的管孝中肆理带来困难，因此要制订一套规范的、定期的对账制度，避免双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大，而造成呆、死账款现象，同时对账之后要形成具有法律效应的文书，而不是口头承诺。再次，对产品铺货率的高低进行合理的配置。产品铺货率高，增加了应收账款的风险，反之，培凯产品铺货率低，经营风险虽然降低了，但达不到规模销售的目标。所以正确、合理的解决产品铺货率问题，对降低应收账款，保证货款的安全性是有帮助的。因此建议在产品不同销售阶段，或根据产品不同的销售策略或根据市场推广的强弱而采取不同的产品铺货政策。 三、建立完善经销商的评估制度 要建立完善的经销商开户制度，当大家开拓新的市场或对目标市场进行细分时，对经销商选择进行充分、科学的评估是必要的，这不仅为将来的销售寻找一个合作伙伴，同时也降低了日益激烈的市场竞争所带来的经营风险。当我们面对着“买方市场”这个实际情况时，这是一个事半功倍的工作。因此，合作前对经销商进行评估就显得尤为重要。如：办公地点由高档向低档搬迁；频繁转换管理层、业务人员、公司离职人员增加；公司财务人员经常性的回避；多次破坏付款承诺。 四、应建立完善的应收账款管理制度 信用标准是企业同意向用户提供商业信用而提出的基本要求。通常以预期的坏账损失率作为判别标准。如果企业的信用标准较严，只对信誉很好、坏账损失率很低的用户给予赊销，则会减少坏账损失，减少应收账款的机会成本，但这可能不利于扩大销售量，甚至是销售量减少；反之，如果信用标准较宽，虽然会增加销售，但会相应的增加坏账损失和应收账款的机会成本。信用条件是指企业要求用户支付赊销款项的条件，包括信用期限、折扣期限和现金折扣。信用期限是企业为用户规定的最长付款时间，折扣期限是为用户规定的可享受现金折扣的付款时间，现金折扣是在用户提前回款时给予的优惠。提供比较优惠的信用条件能增加销售量，但也会带来应收账款机会成本、坏账成本、现金折扣成本等额外的负担。如果采用较消极的收账政策，则可能会增加应收账款成本，增加坏账损失，但会减少收账费用。在制定收账政策时，应权衡增加收账费用与减少应收账款机会成本和坏账损失之间的得失。合理的信用政策应把信用标准、信用条件、收账政策结合起来，考虑三者的综合变化对销售额、应收账款机会成本、坏账成本和收账成本的影响。 根据应收账款管理制度，针对在企业应收账款分析中发现的问题采取相应的办法，解决公司在应收账款回收中出现的问题，加快公司的资金循环，提高资金利用效率，实现企业的效益目标。如果应收账款账户中子公司欠款额占总额的比例偏高，应加强公司内部的财务管理和监控，改善应收账款核算办法和管理制度，解决好公司与子公司间的账款回收问题，下面从几个方面给出一些建议： 1.加强管理与监控职能部门。按财务管理内部牵制原则，公司在财务部下设立财务监察小组，由财务总监领导配置专职会计人员，负责对营销往来核算和监控，对每一笔应收账款都进行分析和核算，保证应收账款账账相符，同时规范各经营环节要求和操作程序，使经营活动系统化规范化。 2.建立健全公司机构内部监控制度。针对应收账款在赊销业务中的每一环节，健全应收账款的内部控制制度，努力形成一整套规范化的对应收账款的事前控制、事中控制、事后控制程序。 总之，应收账款对于每一个企业都起到重要作用，如果企业应收账款居高不下，就会严重影响企业的资金周转，加大企业的经营风险，必然使企业资金周转发生困难，资产的流动性下降，甚至陷入财务危机，因此不得不引起企业管理当局的重视，这就需要企业建立切实可行的对账制度，加强应收账款的管理，建立起适合自身特点的信用管理制度，促使企业正常经营，稳定发展，创造出更好的经济效益。 [2]许文珍.《浅析应收账款管理》，税收与企业.2002.5[6]朱从敏.《应收项目与应付项目核算》. 北京 经济管理出版社.2007
6、企业如何加强应收账款的管理
法律主观 ：
在这样一个复杂多变的经济中,可以说每一笔应收账款都有潜在的风险。作为工作者,务必把它看作是所面临的一项严肃任务,必须保持足够的清醒。应从以下几个方面加强应收账款的管理工作：一、全面核算应收账款的成本1、机会成本。应收账款作为企业用于强化竞争、扩大市场占用率的一项短期占用,明显丧失了该部分资金投入于市场及其他方面的收入。企业用于维持赊销业务所需要的资金乘以市场资金成本率(一般可按有价证券利息率)之积,便可得出应收账款的机会成本。2、管理成本。企业对应收账款的全程管理所起费的开支,主要包括对客敬谨带户的资信费用,应收账款账簿的记录费用,收账过程开支的差旅费、通讯费、人工工资、诉讼费以及其他费用。3、坏账成本。因应收账款存在着无法收回的可能性,所以就会给债权企业带来果坏账损失,即坏账成本。企业应收账款余额越大,坏账成本就越大。以上前两项构成应收账款的直接成本，第3项为应收账款的风险成本,这三项就是企业提2建立信用体系二、设立独立的信用管理部门及建立客户资信管理系统因为企业对赊销信用的管理需要进行调查,分析及专业化的管理,并且涉及财务及销售等隐态部门,因此为确保各项信用管理政策的有效实施,设立由总经理或财务总监领导的独立的信用管理部门是非常必要的。信用管理的目标，就是在最大限度销售产品,达到销售最大化的同时,将信用风险也就是坏账和逾期账款控制在最低限度。灶搭源1、要为客户建立资信管理系统。客户的资信状况如何,信用是否良好,偿债能力如何，都是资信管理系统所要求记录的。对于此,可以通过与客户的日常交往情况;也可以通过信息渠道,比如网络,的报告等获得所需要的资料;还可以利用专业的机构对客户进行资信调查，然后根据所获得的相关资料,进行整理、分析，建立客户数据库,对客户进行分类管理,并且及时更新数据库的记录。2、确定适当枝搜的信用标准信用标准,是给予客户最低的信用条件。一般用预期的坏账损失率表示。企业确定信用标准要力争在增强市场竞争力,扩大销售与降低违约风险、收账费用这二者之间作出二个双赢选择,调适应收赃款的风险、收益与成本的对称性关系。应着重考虑三个基本因素：一是同行业竞争对手情况;二是企业承担失信违约风险的能力;三是客户的资信程度。3、实施具体的信用条件。信用标准是决定给予或拒绝客户信用的依据。一旦企业决定给予容户信用优惠时,就需要考虑具体的使用条件。企业在接收客户信用订单时,要向其明白提出付款时间及其他相关要求,包括信用期限、现金折扣和折扣期限方面的约定。企业允许客户购货款赊欠一定时间,会在一定程度上扩大销售、增加毛利。但不适当地延长信用期限。会引起应收账款机会成本和收账费用的增加,也许还会造成坏账损失。因此,企业必须要求因信用期限的延长带来边际收入的新增量大于边际成本的上升数。企业在制定收账政策时,要在增加收账费用与减少坏胀损失、减少应收账款机会成本之间进行比较、权衡,以前者小于后者为基本目标,掌握好宽严界限，拟定可取的收账计划。三、强化应收账款的日常管理1、实施应收账款的追踪分析。应收账款一旦形成,企业就必须考虑如何按期足额收回的问题。这样,赊销企业就有必要在收款之前，对该项应收账款的运行过程进行追踪分析,重点要放在赊销商品的变现方面。企业要对赊购者的信用品质、偿付能力进行深入调查,分析客户现金的持有量与调剂程度能否满足兑现的需要。应将那些挂账金额大、信用品质差的客户的欠款作为考察的重点,以防患于未然。2、认真对待应收账款的账龄晌悄。亮芦一般而言,客户逾期拖欠账款时间越长,账款催收的难度越大,成为呆坏账损失的可能性也就越高。企业必须要做好应收账款的账龄分析,密切注意应收账款的回收进度和出现的变化。在应收账款的账龄结构分析中,企业财务管理人员要把过期债权款项纳入工作重点,研究调整新的信用政策,努力提高应收账款的收现效率。对尚未到期前应收账款,也不能放松监督,以防发生新的拖欠。3、满足应收账款收现保证率。企业为了当期必要的现金支出,必须要取得与之相匹配的现金流入总额。企业既定期间预期理金支付额扣出同期稳定可靠的现金流入额(包括可临时支取的贷款、短期证券变现净额等)后的差额。就非要通过应收账款的有效收现才能得以保证最低现金需求。可以这样说,应收账款未来的坏账损失对企业当前经营并非最为紧要,更关键的是现期实际现金到位的应收款要能够填补同期现金流量缺口,特别是要满足具有刚性约束的纳税债务、工资支付及偿付不得长期调换的到期债务的需要。如有疑问，欢迎到本网进行法律咨询。
法律客观 ：
《中华人民共和国公司法》第五条公司从事经营活动，必须遵守法律、行政法规，遵守社会公德、商业道德，诚实守信，接受政府和社会公众的监督，承担社会责任。公司的合法权益受法律保护，不受侵犯。《中华人民共和国公司法》第三条公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。
7、怎么加强企业应收款项的管理
应收账款管理：
1、制定规范的企业信用管理制度及审批流程，既然必须有应收账款的发生，企业就应从源头上加以控制。对于应收账款源头控制就是企业的信用管理制度。
2、加强应收账款管理和催收工作，财务部应及时认真登记客户往来账，按照应收单位、部门或个人及负责的业务员分别进行项目核算，及时核对、协助催收应收款项。
3、发生坏账风险后的应收账款管理，发生“问题账款”时，应收账款回收部门应承担相应的赔偿责任：发生“问题账款”时，营销中心和业务员进行相应的考核;考核结果直接影响业务员的绩效工资和销售提成。
4、应收账款的坏账处理滚备，企业在应收账纤伍款较多的情况下应采用备抵法核算坏账损失，根据账龄分析计提坏账准备。
5、核销应收账款须准备的材料及财税处理，企业应根据内控管理的要求，材料须能证明该款项确实无法收回，然后根据企业分级授权管理规定，由管理层或董事会在各自权利内批准核销。财务部根据批准的核销的文件，根据会计准则规定对应收账款进行核销。
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8、如何加强应收账款的管理
一、提高认识，坚定控制不良应收账款的决心。
良性的资产循环是一个企业生存与发展的基本条件，因资产变现困难形成大量不能按期偿还的应收账款，已逐渐成为企业破产最常见的原因，我国现代企业制度的建立，特别是银行商业化运作的逐步到位，这种趋势必将进一步发展。
不良应收账款不仅能导致财务状况的恶化，而且会危及企业的生产与发展。鉴于这种情况，企业要提高对应收账款管理的科学认识，把不良应收答没袭账款控制到最低水平。
二、完善管理制度，建立控制不良应收账款的制度保证体系。
要建立信用评价制度，即具备什么样条件的建设单位才能达到可以垫资的信用标准和条件。
要建立完善的合同管理制度，对于建设单位付款方式、归还办法、归还期限、违约责任等作出明确的规定，增强法律意识。
三、实施全过程控制，防止不良应收账款清兄的产生。
对应收账款的控制，应主要控制好两个阶段：
1、项目的竞标签约阶段，要对业主的品质、偿还能力、财务状况等方面进行认真的调查研究，并分析其宏观经济政策，出具可行性研究报告，对业主的资信状况进行评价，作出是否垫资的决策。
2、项目的履约过程，项目的履约过程必须建立收款责任制，确定具体的责任人员，按照合同及时敦促业主履约并关注资信变化的情况，另一方面，对内部履约的情况，如质量、工期、结算等是否按合同规定，通过分析，对于有不良趋势的应及时采取措施挽回损失，并防止发生变相的垫资。
(8)如何加强外贸企业账款扩展资料
对于已经发生的应收账款，还有一些措施，如应收账款追踪分析、应收账款账龄分析、应收账款收现率分析察大和建立应收账款坏账准备制度，也属企业应收账款管理的重要环节。
赊销企业在收账之前，应对应收账款的运行过程进行追踪分析。经销商能否严格履行赊销企业的信用条件，取决于两个因素：
其一，经销商的信用品质；
其二，客户现金的持有量与调剂度（如现金用途的约束性，其他短期债务偿还对现金的要求等）。
如果客户的信用品质良好，持有一定的现金金额，且现金支出的约束性较少，可调剂程度较大，客户大多是不愿以损失市场信誉为代价而拖欠赊销企业货款的。
如果客户信用品质不佳或者现金贫乏，或者现金的调剂程度低下，那么赊销企业的账款遭受拖欠也就在所难免。
9、应收账款管理的加强措施有哪些
应收账款管理的加强措施有哪些
法律分析：
1.加强应收账款的风险防范意识。2.完善销售兆槐做考核制度和约束制度。
3.加强销售部门与财族衡务部门的合作。4.建立客户信用档案，定期评价客户信用状况。5.加强应收账款的分析与通报。6.定期与客户对账。7.加大清欠力度，利用明困法律武器依法保护企业权益。8.规范呆坏账的处理。
法律依据：
根据《会计法》 第九条规定：各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。
任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。
10、如何加强企业往来账款管理
1、设置应收账款明细分类账
企业为加强对应收账款的管理，在总分类账的基础上，又按信用客户的名称设置明细分类账，来详细地、序时地记载与各信用客户的往来情况。
2、设置专门的赊销和征信部门
应收账款收回数额的多寡及时间的长短取决于客户的信用。坏账将造成损失，收账期过长将削弱应收账款的流动性。所以，企业应设置赊销和征信部门，专门对客户的信用进行调查，并向对企业进行信用评级的征信机构取得信息，以便确定要求赊购客户的信用状况及付款能力。
3、实行严格的坏账核销制度
应收账款因赊销而存在，所以，应收账款从产生的那一天起就冒着可能收不回来的纯岁风险，即发生坏账的风险，可以说坏账是赊销的必然结果。
对于整个赊销而言，可以将个别坏账理解为赊销费用，为了缩小企业的损失，根据配比原则，发生的坏账应同收益进行配比，从收益中扣除，从而列示企业的实有资产，同时不虚夸所有者权益及收益，这也是谨慎性原则的要求。
(10)如何加强外贸企业账款扩展资料：
对于一个企业来讲，应收账款的存在本身就是一个产销的统一体，企业一方面想借助于它来促进销售，扩大销售收入，增强竞争能力，同时又希望尽量避免由于应收账款的存在而给企业带来的资金周转困难、坏帐损失等弊端。如何处理和解决好这一对立又统一的问题，便是企业应收账款管理的目标。
应收账款管理的目标，是要制定科学合理的应收账款信用政策，并在这种信用政策所增加的销售盈利和采用这种政策预计要担负的成本之间做出权衡。只有当搏裤闹所增加的销售盈利超过运用此政策所增加的成本时，才能实施和推行使用这种信用政策。
同时，应收账款管理还包括企业未来销售前景和市场情况的预测和判断，及对应收账款安全性的调查。
如企业销售前景良好，应收账款安全性高，则可基罩进一步放宽其收款信用政策，扩大赊销量，获取更大利润，相反，则应相应严格其信用政策，或对不同客户的信用程度进行适当调整，确保企业获取最大收入的情况下，又使可能的损失降到最低点。