1、免抵退税和免退税的区别，分别适用什么情况，怎么计税
一、“免、抵、退”税办法：
1、生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名的74家生产企业出口罩袜贺非自产货物免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额，未抵减完部分予以退还;
2、适用一般计税方法的零税率应税服务提供者提供零税率应税服务。(多关注营改增的新内容)
二、免退税办法：
1、不具好陵有生产能力的出口企业(以下称外贸企业)或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。
2、外贸企业外购研发服务和设计服务免征增值税，其对应的外购应税服务的进项税额予以退还。
(1)免抵和退税有什么区别扩展资料：
案例：
免抵退税是指生产企业出口自产货物使用的退税方法，其内销货物应交的税和出口货物应退的税，先进行抵销，抵不完的再退，所以叫免抵退。某制药企业是一家具有出口经营权的生产企业，被认定为增值税一般纳税人，2014年10月发生如下业务：
（1）外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。
（2）当月内销药品取得不含税销售额550万元
（3）出口药品取得收入205万美元（美元与人民币的比价为1:6.2）
已知企业出口退税率为13%，请计算该制药企业10月应退的增值税是多少万元？
解析：应纳增值税＝550×17%－[223.75－205×6.2×（17%－13%）]＝－79.41（万元）
免抵退税额＝205×6.2×13%＝165.23（万元）
应退税额＝79.41（万元）
参考物派资料来源：网络-免抵退税
2、免抵税额和免抵退税额有什么区别
生产企业出口退税免抵退税额=出口额*退税率
如果：
免抵退税额>期末留抵税额，则：退税额=期末留抵税额，免抵税额=免抵退税额-退税额。
免抵退税额=期末留抵税额，则：退税额=期末留抵税额，免抵税额=免抵退税额-退税额=0.
免抵退税额<期末留抵税额，则：退税额=免抵退税额，免抵税额=0.
免抵税额是怎么来的？
首先，出口销售增值税税率是0.按照增值税抵扣规定，进项税额不得用于抵扣免税销售额。因此，与出口额对应的进项税额应该做进项税额转出处理。
然而，作为一项优惠政策，出口退税规定出口额销项零税率，对应的进项税额不用转出。因此，企业因为销项税额为0导致取得的进项税额成为留抵税额。出口退税规定与出口额对应的留抵税额可以申请出口退税。
那么，免抵税额在哪儿呢？
如果该生产企业不仅有出口业务，也有内销业务。那么取得的进项税额究竟对应的是出口额还是内销额就没法准确区分了。但是由于对应出口额的进项税额也是可以抵扣的，因此，对应出口额的没有退税的那部分进项税额实际上用于抵扣内销的销项税额，这就是所谓的免抵税额。
简单点说，免抵税额就是对应出口额的进项税额，用于抵扣内销销项的那部分。
3、免抵退和免退税的区别是什么
实行“免、抵、退”税管理办法的：
“携毁免”，是指对生产企业出口的货物劳务，免征企业生产销售环节的增值税；
“抵”，是指生产企业出口的货物劳务所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款；
“退”，是指生产企业出口的货物劳务在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税世搏机关批准后，予以退税。
免抵退税办法适搜隐祥用生产企业，
免退税办法适用外贸企业。
4、免抵税额和免抵退税额的区别。
免抵税额和免抵退税额的区别如下：
1、包括范围不同
免抵税额包括20款，即电力建设基金收入、三峡工程建设基金收入、养路费收入、车辆购置附加费收入、铁路建设基金收入、公路建设基金收入、民航基础设施建设基金收入、邮电附加费基金收入、港口建设费收入、
市话初装基金收入、民航机场管理建设费收入、下放港口以港养港收入、烟草商业专营利润收入、碘盐基金收入、散装水泥专项资金收入、贴费收入、邮政补贴专项资金收入、墙体材料专项基金收入、铁路建设附加费收入和适航基金收入。
而免抵退税额包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税答者、土地使用税、车船税、教育费附加等税费、
矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
2、税率不同
免抵税额的税率是17%，可以抵扣开具了增值票购进货物的税额;小额纳税人的税率是4%(商业)或6%(工业)。但是不能抵扣进项税金，也不能开具增值税发票，同时免抵退税额购进小规模的货物也不能抵扣进项税金。
3、税率计算方法不同
免抵税额纳税计算公式为：
经营净收入=经营收入-经营费用-生产性固定资产折旧-生产税+
出租房屋净收入、出租其他资产净收入和自有住房折算净租金等。财产净收入不包括转让资产所有权的溢价所得。
转移净收入计算公式为：转移净收入=转移性收入-转移性支出
而免抵退税额计算公式表示为：人均可支配收入实际增长率=（报消衡告期人均可支配收入/基期人均可支配收入）/居民消费价格指数-100%。
4、票据方面的区别
免抵税额开增值税普通发票和增值税专票，而免抵退税额只能开增值说普通发票。专票，也就是一般纳税人，可以为公司抵扣一部分税率。而小额纳税人不能进项抵扣。
参考资拿举做料来源：网络-免抵税额
5、免抵退税额和免抵税额有什么区别
免抵退税额和免抵税额的如枣区别在于：1、范围不同。免抵税额包括二十款，而免抵退税额包括企业依法交纳的增值税、消费税等；2、税率不同。免抵税额的税率是百分之十七，小额纳税人的税率是百分之四；3、税率计算方法不同；4、票据。
一、免抵退税额和免抵税额有什么区别
1、免抵退税额和免抵税额的区别在于如弊：
（1）范围不同。免抵税额包括二十款，而免抵退税额包括企业依法交纳的增值税、消费税等；
（2）税率不同。免抵税额的税率是百分之十七，小额纳税人的税率是百分之四；
（3）税率计算方法不同；免抵税额纳税计算公式为：经营净收入等于经营收入减经营费用减生产性固定资产折旧减生产税加出租房屋净收入、出租其他资产净收入和自有住房折算净租金等。转移净收入 计算公式为：转移净收入等于转移性收入减转移性支出
（4）票据。免抵税额开增值税普通发票和增值税专票，而免抵退税额只能开增值说普通发票。
2、法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条
纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际渣橡族需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。
二、免抵退税的方式是什么
免抵退税的方式如下：
1、免、退税：即对出口销售环节增值部分免税，进项税额退税；
2、先征后退税：即先按出口货物离岸价征税，在单证齐全后予以退税。
6、出口退税中的免退税和免抵退税，两者间有什么区别？
1、需要满足的条件不同
总而言之就是纯出口企业只有免退，有内销的才免抵退。不能生产的出口企业出口免税，而外贸生产企业出口的自产货物，当期应抵顶的进项税大于当期内销应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。
2、税额计算方式不同
如果当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额，那么当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额。
如果当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额，当期免抵税额=0，“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。
3、内容不同
免退税不包括抵税，不具有生成能力的外贸企业等出口货物劳务，购买货物取得增值税专用发票可以抵扣进项税额，其出口是免税的，没有内销业务，所以只能免退税，没有“抵”的税务政策。而纯出口的企业免税的方式主要是免退税。
(6)免抵和退税有什么区别扩展资料
免抵退税条件
若申报数与实际支付数有差额的，在下次申报退税时调整（或年终清算时并调整）。若出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报“免、抵、退”税，税务机关有权按照中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。
参考资料来源：网络—免抵退税
参考资料来源：网络—出口免抵退税
参考资料来源：网络—关于特定减免税货物事后要求退税应予收取手续费的通知
7、免抵退税和免税区别是什么
1、退税税种不同
退税税种为增值税，针对非免税店的普通消费退税，而免税的税种为进口关税，针对免税店购物消费。
2、退税商品不同
免税品类主要是香水、皮包、化妆品、首饰等，为国外品牌，而退税政策规定的海南离境退税的物品主要包括服装、鞋帽、化妆品、钟表、首饰、电器、文具、体育用品等，共21大类324种，食品、烟、酒、汽车、摩托车、金银饰品等不能享受退税。
3、受益人群不同
退税受益于离境外国人，适用人群主要是在我国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞。免税针对任何离岛游客，包括外国人、港澳台同胞，也包括本国离岛蔽衡游客，受益面更广。
到境内免税商店购买外汇商品，必须具备以下条件：
1、属于符合规定的供应对象；
2、特有符合规定的有效单证，即本人护照及经海关签证的“入境旅客行李申报单”或者“进口免税物品登记证肢戚”等；
3、持有从境外带入，并已向海关申报的外币；
4、符合海关对免税物品验放的规定，即旅客有准予带进免税物品的额度，并在限定物品品种、数量范围内。历并陵符合上述条件的旅客可到指定的免税商品商店购买免税商品。
8、免退税办法跟免抵退税办法有什么区别
免退税腔简办法跟免抵退税办法的区别如下：
1、填写信息不同
出口货物报关单必须是盖有海关验讫章，注明“免退税专用”字样的原件（另有规定者除外），出口报关单的海关编号、出口商海关代码、出口日期、商品编号、出口数量及离岸价等主要内容应与申报免退税的报表一致。
而代理出口货物证明上的受托方企业名称、出口商品类型等应与出口货物报关单免抵退税上内容相匹配并与申报免抵退税的报表一致。
2、适用公司不同
境内获准的免退税主要有5家，分别为：中免公司、深圳市国有免税商品(集团)有限公司、珠海免税企业集团有限公司、日上免税行(上海)有限公司和新设立的海南省免税品经营公司。
而零免抵退税办法只有中免公司可以在全国范围内的主要机场、港口和边境口岸经营零税率业务，不存在地域限制，而其他公司则作为区域性或招标试点经营的零税率运营商。
3、增值税优惠幅度和进项税额抵扣待遇不同
免退税办法不仅是本交易环节(或流通环节)的增值额部分不用缴纳增值税，而且，以前各交厅衡易环节(或流通环节)的累积增值额也不用缴纳增值税，具体通过允许抵扣进项税额来实现。
但免抵退税办法仅仅是本交易环节(或流通环节)的增值额部分不用缴纳增值税，进项税额不允许抵扣，计入交易成本，如果税务和会计上已经抵扣了，需做转出进项税额处理。
4、计算方法不同
免退税办法计算公式为：
经营净收入=经营收入-经营费用-生产性固定资产折旧-生产税+
出租房屋净收入、出租其他资产净收入和自有住房折算净租金等。财产净收入不包括转让资产所有权的溢价所得。
转移净收入 计算公式为：转移净收入=转移性收入-转移性支出
而免抵退税办伍伏裤法计算公式表示为：人均可支配收入实际增长率= （报告期人均可支配收入/基期人均可支配收入）/居民消费价格指数-100%。
参考资料来源：网络-免退税办法
网络-免抵退税