1、怎么进行出口免抵退申报？
出口退税系统是增值税申报系统的一个重要的辅助系统,它解决的是企业出口业务应当享受的退税问题,就是计算当期的应退税额.撇开增值税不说,只要有出口业务,税务局就要求企业使用出口退税系统.出口退税系统通过企业、税务局和海关使用的不同版本,将三者的数据进行对比和计算,形成了一个有机的整体.但是对于没有出口业务的企业来说,不会运用到这个系统.
企业在做每个月的出口退税申报之前(企业每个月都要做申报,即使当月没有出口业务),应准备好两份资料:当期出口货物明细和当期收齐出口单证明细,然后,按以下步骤操作:
一进入出口退税系统.初始用户名:sa(注意大小写);初始密码为空.
二当期所属期设置.填入的所属期为业务的所属期.如:2006年10月10日对9月份业务进行处理,应填入200609.
三 基础数据采集-出口货物明细申报录入-新增.
1 所属期自动生成.
2 序号编制规则是从0001到9999,记销售日期自动生成.
3 所属期标志自动生成.
4 进料手册登记号填对应的进料加工手册号,如果是一般贸易(不是进料加工业务),则为空.
5 出口报关单号视情况而定
a 如果当期出口并且当期已经收齐了单证(出口报关单和核销单),则填实际的报关单号,取报关单右上侧编码的后9位+00X(通常,一份报关单会有好几笔业务,必须逐笔录入,于是第一笔报关单号为编码的后9位+001,依此类推.),报关单号为12位数字.
b 如果当期出口,没有收齐单证,报关单号视税务局的要求,若没有要求则为空,若要求填虚拟报关单号,则为年4位+月2位+00A+00X,共12位数字.如2006年9月的第二单第一笔,报关单号为200609002001,2006年9月的第二单第二笔,报关单号为200609002002.
6 出口日期为报关日期.
7 外汇核销单号.如果外汇核销单已经收齐,填实际核销单的号码,如果没有收齐核销单,则为空.
8 代理证明号.如果是代理业务,则为实际的代理证明号,如果是有出口经营权的出口自己的产品,则为空.
9 单证收齐标志.如果当期出口且收齐单证,则为空,如果当期出口,没有收齐单证,则为BH.
10 出口商品代码.可下拉选择,为海关对应的商品代码.该代码对应具体的征退税率.
11 出口商品名称自动生成.
12 单位自动生成.
13 出口数量为实际的出口数量.
14 原币代码可下拉选择.若为美圆,则为USD.
15 原币币别自动生成.
16 原币离岸价为报关的FOB价.
17 原币汇率可以为月初的汇率或者是月末的汇率,关系到本币的当期出口销售额.
18 人民币离岸价自动生成.
19 美圆汇率同原币汇率.
20 美圆离岸价自动生成.
21 征税税率自动生成.
22 退税率自动生成,由商品代码决定.
23 征退税差额自动生成.
24 应退税额自动生成.
25 出口发票号为商业发票上的发票号,不能为空.
26 保存/取消/保存并增加.保存则保存该条记录,保存并增加直接进入下一条记录的录入.
27 序号重排对记录的序号进行重新排列.如果断号或者重号,则不能进行以后的明细数据申报.
四 基础数据采集-收齐出口单证明细录入-新增.
这一操作是对前期出口但没有收齐单证的业务,本期做收齐单证.因为前期出口,已经做了出口货物明细申报录入,并且已经进行了申报,所以,本期收齐单证是在前期数据基础上进行的工作.
1 根据收齐的单证,找到对应的前期录入的数据,点击修改.
2 所属期自动生成.
3 序号规则同出口货物明细申报录入.
4 单证收齐标志为BH.可以看出,填上BH后,出口报关单号和外汇核销单号栏变为可填.
5 出口报关单号为报关单上右上角编码的后9位+00X(通常,一份报关单会有好几笔业务,必须逐笔录入,于是第一笔报关单号为编码的后9位+001,依此类推.),报关单号为12位数字.
6 外汇核销单号为核销单上号码.
7 提示报关单号与以前报关单号不符,核销单号与以前核销单号不符,确认替换.
8 保存.进行下一笔操作.
9 序号重排.对序号进行重新排列.断号或重号将不能进行后来的明细数据申报.
五 基础数据采集-生成出口货物冲减明细.
这一操作是对前期出口但没有收齐单证,本期做收齐单证但是发现有错误的业务,进行负数冲回和重新录入的操作.其中错误可能包括:对与同一张报关单
1 出口货物明细申报录入为进料加工但收齐单证时发现不是进料加工;出口货物明细申报录入不是进料加工但收齐单证时发现是进料加工.
2 出口货物明细申报录入的商品代码与收齐单证的商品代码不一致.
3 出口货物明细申报录入的原币离岸价与收齐单证的原币离岸价不一致.
4 出口货物明细申报录入的出口发票号与收齐单证的出口发票号不一致.
5 出口货物明细申报录入的笔数及各笔金额与收齐单证的笔数及各笔金额不一致.
6 出口货物明细申报录入的各笔顺序与收齐单证的各笔顺序比一致.
进行出口货物冲减:
1 对应有错误的报关单找到出口货物明细申报录入的数据,点击冲减出口,去掉是否先收齐单证再做冲减前面的对号,确定.于是在出口货物明细申报录入的里面会相应出现一条记录,序号为Z000.
2 对所有有错误的报关单做完冲减后,退出,进入基础数据采集-出口货物明细申报录入,可以看见生成的所有的冲减记录,序号都是Z000.进行序号重排.
3 对应做过冲减的报关单,录入正确的数据.注意:此时填入的报关单号和核销单号为实际的报关单号和核销单号,单证收齐标志为空.
六 免抵退税申报-生成明细申报数据.
1 所属期自动带出登陆是填如的所属期,可以修改.确定.
2 若需要在申报之前进行备份,复选备份当前系统.确定.
3 填入申报数据存放路径,也可以通过浏览按钮选择路径.确定.填入的新的路径系统会自动创建.
七进入基础数据采集-增值税申报表项目录入-增加.对照企业的增值税申报表,填入相应的数据.
八进入基础数据采集-免抵退申报汇总表录入-增加.在空白处单击,系统会自动生成所有数据.注意:汇总表中自动生成的任何数据不允许手工修改,直接点击保存.
九免抵退税申报-生成汇总申报数据.同免抵退税申报-生成明细申报数据.
十根据税务局的要求,将生成的明细申报数据和汇总申报数据报送到税务局,进行预申报.税务局会生成疑点信息和单证不齐信息等其他反馈信息,并将信息反馈到企业.
十一企业得到反馈信息后,进行反馈信息处理-税务机关反馈信息读入(接受).
十二反馈信息处理-税务机关反馈信息查询,查询税务机关反馈的信息,并对信息进行处理.
十三 将最终的数据报送到税务机关.
十四 免抵退税申报-打印申报报表.
打印以下报表:
1 出口货物免、抵、退税申报明细表（当期出口明细）
2 出口货物免、抵、退税申报明细表（前期单证收齐）
3 出口货物免、抵、退税申报汇总表
4 出口货物免、抵、退税申报汇总表附表（视税务机关要求）
企业当月的申报工作至此结束.
注:1 以上操作均以生产企业出口退税系统6.2版为例.
2 以上操作不含当月发生进料加工业务.以后会在专门的文章中介绍进料加工业务的处理方法和步骤.
3 各地税务机关的要求不同,可能导致以上某些操作步骤不准确.
2、出口退税本月无出口业务如何申报，出口退税为零商品如何申报
一、本月没有出口及退税为零同样做零申报，直接跳过出口就可以了。
二、根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发〔2006〕102号
）的规定，出口国家明确规定不予退（免）增值税的货物，需视同内销货物计提销项税额或征收增值税。另外，根据《转发关于出口货物退免税若干问题的通知》（穗国税发〔2006〕251号）的规定：
1、国家明确规定不予退（免）税的货物包括：国家规定出口退税率为0的货物。
2、一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物计算销项税额公式：销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷（1+法定增值税税率）×法定增值税税率。对上述应计提销项税额的出口货物，生产企业如已按规定计算免抵退税不得免征和抵扣税额并已转入成本科目的，可从成本科目转入进项税额科目；外贸企业如已按规定计算征税率与退税率之差并已转入成本
科目的，可将征税率与退税率之差及转入应收出口退税的金额转入进项税额科目。
3、需视同内销征税的出口货物无需作出口退税申报，但需在电子申报系统中进行录入。
3、出口报关货物,退税率为零,增值税发票怎么认证
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出口货物退税率为零
政策
规定
根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税【2012】39号）第七条第一项规定，出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退（免）税的货物【不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物】，适用增值税征税政策。
实际
操作
实际操作中，有两种情况
1
免税不退税
适用免税不退税政策，增值税按免税处理；
不免税不退税
适用不免税不退税政策，增值税视同内销处理。
2
那我该如何判断是免税还是视同内销处理呢？
您可以通过查看海关商品编码的特殊商品标识
特殊商品标识是1的
禁止出口或出口不退税
视同内销征税
特殊商品标识是2的
免税
那我从哪里可以查看海关商品编码的特殊商品标识呢？
接下来，我们一起来看看常用的几种查看方式吧~
NO.1
中国(上海)国际贸易单一窗口3.0
登陆单一窗口-支付结算-出口退税在线申报-配置-退税商品码-特殊商品标识
NO.2
国家税务总局上海市税务局网站
国家税务总局上海市税务局网站-我要查询-出口商品代码及退税率
NO.3
国家税务总局上海市电子税务局
登陆上海市电子税务局-出口退税管理-在线申报-配置-退税商品码-特殊商品标识
NO.4
离线出口退税申报软件
登陆离线出口退税软件-系统维护-代码维护-海关商品码-特殊商品标识
Q
A
纳税人
申税小微
问
出口退税率为零视同内销征税的出口货物该如何开票呢？
出口退税率为零视同内销征税的出口货物，应在开具增值税普通发票时选择适用税率开具。
答
问
如何申报呢？
国家税务总局2013年第65号公告第八条，“出口企业或其他单位出口适用免税政策的货物劳务，在向主管税务机关办理增值税、消费税免税申报时，不再报送《免税出口货物劳务明细表》及其电子数据。”即免税无需进行出口退税申报，出口企业只要按规定作增值税申报即可。
答
问
出口退税率为零适用免税政策的出口货物涉及的进项税额是否可以进项抵扣？
根据《增值税暂行条例》第十条规定，出口退税率为零适用免税政策的出口货物涉及的进项税额需要做转出处理。另外，视同内销征税的进项税额正常进行抵扣即可。
4、出口货物到保税区，只免税不退税纳税申报如何操作？
答复:您好！根据国家税务总局关于出口退税若干问题的通知：保税区外的出口企业销售给外商的出口货物，如外商将货物存放在保税区内的仓储企业，离境时由仓储企业办理报关手续的，保税区外的出口企业可凭货物进入保税区的出口货物报关单(出口退税专用联)、仓储企业的出口备案清单及其他规定的凭证，向税务机关申请办理退税。保税区海关须在上述货物全部离境后，方可签发货物进入保税区的出口货物报关单(出口退税专用联)。所以出口到保税区的货物，不再出口到境外的，是不享受退免税的。所以您是不能申请出口退免税申报的，该批货物企业需要按规定缴纳增值税和消费税，进项的增值税发票企业可以用进项增值税发票抵扣。如有其它疑问，欢迎继续在电子口岸政务咨询平台上提问，谢谢！
5、出口不退税如何做免税申报
只要是已经出口报关的产品，倘若为0退税税产品(或取消退税率)不是免税的商品，就不用做出口退税申报，须视同内销计提销项税额。倘若为免税的产品，也不用做出口免税申报，只要在增值税纳税申报的时间填写免税销售额，把对应进项税额转出算入成本就行
拓展资料
退税是指因某种原因，税务机关将已征税款按规定程序，退给原纳税人。主要包括： 由于工作差错而发生的多征。政策性退税。因税收政策变动。由于其他原因的退税。
退税程序： 纳税人向税务机关提出退税申请，税务机关审批后，根据不同情况予以办理。 2018年10月8日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，确定完善出口退税政策加快退税进度的措施，为企业减负、保持外贸稳定增长。
出口退税
出口产品退（免）税，简称出口退税，其基本含义是指对出口产品退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口产品退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。
出口退税主要是通过退还出口产品的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。
1985年3月，国务院正式颁发了《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》，规定从1985年4月1日起实行对出口产品退税政策。1994年1月1日起，随着国家税制的改革，中国改革了已有退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法，建立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退（免）税制度。
再投资退税
是国家为了鼓励外国投资者将从企业取得的利润用于在中国境内再投资而制定的一项优惠政策。
溢征退税
纳税人缴纳关税后，海关或纳税人发现应征税额少于实征税额，即构成溢征。海关将实征税额大于应征税额的部分追还给纳税人的行政行为，即称为溢征退税。
6、2021年出口退税网上申报流程
2021年出口退税网上申报流程：
__登陆国家税务总局XX市电子税务局:点击企业业务办理，选择“账号密码登陆”或者“CA登录”的方式，进行登陆。
__进入功能菜单：点击：“我要办税”---“出口退税管理”点击左侧菜单栏的“退税管理”--“外贸企业免退税申报”
__出口货物录入：点击“出口货物录入”图标;选择出口申报明细录入，点击”增加”
__弹出“外贸企业出口退税出口申报明细申报表”界面。
__在该界面中，标注“*”的选项是必填项。其他没有“*”的选项，是条件必填。如：“出口报关单号(18位报关单号+0+两位项号)”与“代理证明号”不能同时为空。属期、批次、序号、关联号会自动带出可以自行修改，关联号编写规则：申报年月(六位)+申报批次(三位)+流水号(五到八位)
__.“出口商品代码”项输入完内容后，点击键盘的TAB键，会显示出相应的“出口商品名称”与“计量单位”。
__.当填写完相应信息后，点击“保存”按钮，即可保存该单据。如果还需要填写出口申报明细申报表,可以点击”保存并增加”,会保存填写完的报表并出现全新报表，可以继续录入。
__再次点击“出口货物录入”图标，选择进货申报明细录入，点击“增加”
__弹出“外贸企业出口退税进货明细表”。
__在该界面中，标注“*”的选项是必填项。关联号、批次和序号与出口申报明细申报表中填写的保持一致。
__“商品代码”项输入完内容后，点击键盘的TAB键，会显示出相应的“出口商品名称”、“计量单位”、“征收率” 、“退税率”
__当填写完相应信息后，点击“保存”按钮，即可保存该单据。如果还需要填写进货明细表,可以点击”保存并增加”,会保存填写完的报表并出现全新报表，可以继续录入。
__附加材料录入：如果涉及海关商品代码调整、出口货物收汇申报、出口不能收汇申报的企业可以通过点击附加材料录入然后根据企业实际情况选择海关商品代码调整录入、出口货物收汇申报录入、出口不能收汇申报录入。表中红色*为必填项，填写好之后，点击保存即可。
__退税申报和审核反馈：将相应单据录入并保存完毕后，点击“退税申报”图标。
__在该功能里，可以选择数据自检,进行在线申报,也可以直接选择线下申报。
__若想要进行“在线申报”，需要先进行数据自检，选择数据自检之后点击”确定”按钮，系统会进行一致性校验，若内容存在问题，会跳转出数量关联性检查界面，并且无法继续申报。
__企业可根据返回信息，修改对应报表，修改完后重新进行数据自检，
__直到一致性检查没有不一致项目，可以点击“确认申报”按键，继续申报。若申报内容存在问题，会显示出有疑点的记录，点击疑点条数
__自动跳转至“审核反馈”功能中的“审核反馈疑点查询”页面，用于查看详细的疑点明细;若申报时疑点条数为0条或产生的疑点为可跳过疑点，则可以点击申报记录最后一列“转正式申报”功能进行在线报送。申报成功后，会跳转至“退税申报查询”页面，“自检/审核状态”显示”受理”即可。
__报表打印：申报成功后，如果想要打印报表，可点击“报表打印”功能，进行报表打印。
7、请问：出口货物免税申报该如何操作
外贸出口退税详细操作流程:
1、下载外贸企业出口退税申报系统10.0，生产企业安装后通过系统维护进行企业信息设置。
2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。
3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内，在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。
4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。
5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。
6、网上预申报和察看预审反馈。
7、在申报系统中录入 单证 备案数据。
8、预审通过后，进行正式申报，把预申报数据确认到正式申报数据中。
9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份;并生成退税申报软盘，软盘中应该有12个文件，并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和 海关 代码。
10、准备退税申报资料，到退税科正式申报退税;(需要在出口日期算起90天内进行正式申报)。
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：
经国务院决定，进一步推进出口货物实行免、抵、退税管理办法。现将有关规定通知如下：
一、生产企业自营或委托外贸企业代理出口（以下简称生产企业出口）自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。对生产企业出口非自产货物的管理办法另行规定。
本通知所述生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为增值税一般纳税人，并且具有实际生产能力的企业和企业集团。
增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行免征增值税办法。
生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，实行免征消费税办法。
二、实行免、抵、退税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。
三、有关计算方法。
（一）当期应纳税额的计算
当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）。
（二）免抵退税额的计算
免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额
其中：
1．出口货物离岸价（fob）以出口发票计算的离岸价为准。出口发票不能如实反映实际离岸价的，企业必须按照实际离岸价向主管国家机关进行申报，同时主管税务机关有权依照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。
2．免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率
免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。
进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税
（三）当期应退税额和免抵税额的计算
1．如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则
当期应退税额＝当期期末留抵税额
当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额
2．如当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则
当期应退税额＝当期免抵退税额
当期免抵税额＝0
当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。
（四）免抵退税不得免征和抵扣税额的计算
免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）
四、办理免、抵、退税的基本程序和所需凭证
（一）基本程序。生产企业将货物报关离境并按规定作出口销售后，在增值税法定纳税申报期内向主管国税机关办理增值税纳税和免、抵税申报，在办理完增值税纳税申报后，应于每月15日前（逢节假日顺延），再向主管国税机关申报办理“免、抵、退”税。税务机关应对生产企业申报的免抵退税资料进行审核、审批、清算、检查。
（二）所需凭证。生产企业申报办理免、抵、退税时，须提供下列凭证：
l.出口货物报关单（出口退税专用）
2.出口发票
3.出口收汇核销单（出口退税专用）、中远期结汇证明
4.代理出口证明
5.增值税专用发票
6.国税机关要求提供的其他凭证
五、生产企业自货物报关出口之日起超过6个月未收齐有关出口退（免）税凭证或未向主管国税机关办理“免、抵、退”税申报手续的，主管国税机关视同内销货物计算征税；对已征税的货物，生产企业收齐有关出口退（免）税凭证后，应在规定一的出口退税清算期内向主管国税机关申报，经主管国税机关审核无误的，办理免抵退税手续。逾期未申报或已申报但审核未通过的，主管国税机关不再办理退税。
六、各级国税机关可根据本地区生产型出口企业户数及出口量多少等实际情况，设立专门的“免、抵、退”税管理部门或管理岗位，进一步强化征退税机构相互配合，征退税信息的衔接，要充分利用现代化信息技术和现代化的技术支持系统，加强出口货物退（免）税的管理。
七、国税机关要按照《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于实行免抵退税办法有关预算管理问题的通知》（财预字〔1998〕242号）有关规定执行并按月办理免、抵税款调库手致，同时要在年度出口退税计划内优先保障免、抵税额调库。
八、各级国税机关要按照《国家税务总局关于出口货物退（免）税实行按企业分类管理的通知》（国税发〔1998〕95号）、《国家税务总局关于出口货物退（免）税实行按企业分类管理的补充通知》（国税发〔2001〕83号）等有关规定对出口货物的生产企业实行分类管理。对a、b类企业要简化管理手续；对c类企业按规定的程序严格审核管理；对d类企业要严格审查，确保出口业务、进项税额真实无误方可办理免、抵、退税。对小型出口企业和新发生出口业务的企业发生的应退税额，退税审核期为12个月。对新发生出口业务的企业，12个月以后退税纳入正常分类管理。新发生出口业务的企业是指自发生首笔出口业务之日起未满12个月的企业。
九、生产企业承接国外修理修配业务以及利用国际金融组织或外国政府贷款采用国际招标方式国内企业中标或外国企业中标后分包给国内企业的机电产品，比照本通知有关规定实行免、抵、退税管理办法。
十、财政部驻各地财政监察专员办事处要加强对“免、抵”税额调库的日常监督，在年度清算结束后，根据国税机关抄送的“免、抵”税额审核文件，对上年“免、抵”税额调库情况进行专项重点抽查，并将检查结果上报财政部，抄送国家税务总局和中央总金库。对违反规定的调库行为，将追究当事人和有关领导的责任。
十一、企业采取非法手段骗取免、抵、退税或其他违法行为的，除按规定计算补税外，还应按《中华人民共和国税收征收管理法》及其他有关法律法规的规定予以处罚。
十二、本通知由财政部、国家税务总局负责解释。
十三、免、抵、退税业务具体操作程序按《生产企业免、抵、退税操作规程》有关规定执行，《生产企业免、抵、退税操作规程》由国家税务总局制定、调整。
十四、本通知从2002年1月1日起执行（以生产企业将货物报关出口并按现行会计制度有关规定在财务上作销售的时间为准）。此前的规定与本通知有抵触的，以本通知为准。
参考资料：财税[2002]7号