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上期结转免抵退税额干什么用

发布时间: 2022-05-14 15:01:19

1、“免抵退税额”和“免抵税额”什么意思?

1、免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分,这部分是不退税的。从另一个角度考虑,假如这部分退税,那么内销那部分就要交税。这样此部分不退,内销相应的部分也不交,就两相抵了。

通俗地讲,是指企业的期末留抵税额小于应退税额所产生的余额,也就是说企业的留抵税额不够退。

2、当期免抵退税额,也就是按照免抵退政策计算的当期应抵扣的进项税额,也可以理解为按企业当期出口额以所适用的名义退税率计算的名义退税额。为什么要说是名义应退税额呢?因为后面还有一个实际退税额。

(1)上期结转免抵退税额干什么用扩展资料:

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额;其中:

1、出口货物离岸价(FOB)以出口发票计算的离岸价为准。出口发票不能如实反映实际离岸价的,企业必须按照实际离岸价向主管国税机关进行申报,同时主管税务机关有权依照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。

2、免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率。

2、免抵退税额是什么意思?

免抵退税额就是名义应退税额或者免抵退制度下的可抵顶进项税额。出口货物退(免)税是在国际贸易业务中,对出口货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税,即对出口货物实行零税率。

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额;

其中:

1、出口货物离岸价(FOB)以出口发票计算的离岸价为准。出口发票不能如实反映实际离岸价的,企业必须按照实际离岸价向主管国税机关进行申报,同时主管税务机关有权依照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。

2、免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率

免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件,其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。

进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价+海关实征关税和消费税。

(2)上期结转免抵退税额干什么用扩展资料

当期应退税额和免抵税额

1、如当期末留抵税额≤当期免抵退税额,则

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

2、如当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。

这实际是一组当期实际应退税额的判断公式。采用的思路是:当期应退税额=MIN[当期期末留抵税额;当期免抵退税额]。(即取二者中较小的一个)。因此,免抵退税额实质上是一种退税方式。

环球青藤友情提示:以上就是[ 免抵退税额是什么意思? ]问题的解答,希望能够帮助到大家!

3、生产企业出口退税采用“免抵退”办法,免抵退是什么意思?

免,指出口环节不征收增值税,即出口零税率,是不计算销项税额的(注意该免并不是免税,而是计算的销项税额为0,即出口收入是含税的,只是为0而言)。
抵,指的是出口货物所耗用材料、动力等对应的进项税额抵减内销环节产生的应纳税额;
退,指出口环节对应的进项税额抵减内销应纳税额后还有剩余的进项,退还给出口企业。
生产企业的免抵退,是以出口FOB乘以退税率计算出理论退税额(即免抵退税额)。
然后与期末留抵作比较,哪个金额小就按小的金额退税,换句话说就是生产企业的应退税额是以期末留抵为限额的,限额内才按FOB计算的免抵退税额退还超出限额的,按留抵金额退还,多出来的免抵掉了。

4、免抵退税额和免抵税额有什么不同

不可以的,出借的目的就是为了收利息甚至是高额的违约金及罚金 ,怎么会和你协商呢,很快拖欠的利息就会高过本金甚至是几倍的本金,还是趁早还清吧。也有可能只要你不是恶意逾期行为一般的情况下是可以协商还款。但是前提下你必须要做的就是实事求是的说明现在的情况。最后,已经逾期了,就不可以了,你要在要逾期之前提前跟对方协商,现在协商也改变不了逾期的现实,延期就不可能了,建议你早点把钱花了比较好。
拓展资料:
网贷逾期的影响:
第一:催收上门,一般金额不会太少,如果逾期的金额较少,催收会采取协商的方式与你进行沟通,比如可以免息或者减息,金额较大会上门催收。
第二:一般催收上门已经不是网贷平台了,而是外包的催收服务,那么这个时候你就一定要向他们表明自己的还款意愿,不是恶意透支,只是目前没有还款能力,这一点尤其重要,千万不要不接电话或者手机关机换号码,否则催收可能会骚扰你的家人朋友。
如果你已经逾期了如果你现在已经逾期几个月了,要注意以下几点:
1:接到自称是银行或者催收电话,你先要他工号,然后告诉他,你现在已经开始全程录音了,再跟他接着往下谈。
2:要向对方表明,你有良好的还款意愿,并且愿意沟通协调,大家都能接受的还款计划,这个还款计划,一定要根据自己的实际情况来协商,切忌不可为了一时的应付而盲目许诺,否则二次逾期,后果会严重很多。 而且还款计划,或者其他因素条件不是他说什么样就是什么样的,即使最后告到法院,你败诉了,法院判决也会酌情考虑的。
3:如果催收过程中,有存在外围施压或者恐吓威胁的,你可以收集证据,必要时可以向银监会投诉,法院控告,现在都在说 “文明催收,依法要账” 如果催收行为本身就不规范,法院也是不会支持的,如果催收找你的亲戚朋友,工作单位,你要明确的告诉催收,你是完全独立民事行为人,你的债务是你个人的,没有任何人有连带责任,不允许找除你之外的人非法要账 在此呼吁“各位逾期或者面临即将逾期的朋友,不要被欲望支配消费,要贯彻理性消费,努力工作,债务总有还完的一天”不要抱有其他任何侥幸的心理。

5、免抵退税务应退税额什么意思?

1、免抵退税务应退税额指的是在免抵退三项中应退还的税额。

2、免税是指对生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物,免征本企业生产销售环节的增值税,即销项税额为零。

3、抵税是指企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物应退还所耗用原材料、零部件等已纳的增值税税款,首先抵顶内销货物应纳的增值税税款,即企业既有出口货物又有内销货物,出口货物需要退税,内销货物需要交税,按照税法规定两者可以相互抵顶。

4、退税是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口自产货物,因应抵顶的税额大于应纳税额而未抵顶完时,经主管出口退税税务机关批准,对未抵顶完的税额部分子以退税。

(5)上期结转免抵退税额干什么用扩展资料:

如果企业当期既有出口又有内销,则首先以出口应退税额抵顶内销货物应纳税额。但是抵顶过程可能存在两种情况:

一、不需抵扣,当计算的内销部分应纳税额小于零,这时实际上不需要抵顶,所以当期应退还全部出口应退税额,企业当期期末留抵税额为正;

二、计算出的内销部分应纳税额为大于等于零,这时就先以出口应纳税额抵顶,抵顶的结果也存在两种情况:

一种是抵顶之后当期不需要再纳税,即抵顶有余,但是还有未抵顶完的应退税额,这时就将未抵顶完的应退税额退还企业,这部分应退税款在金额上等于计算的企业当期应纳税额,这种情况下抵顶金额等于名义应退税额(即免抵退税额)与实际退税额之间的差额,这种情况下期末无留抵税额;

另一种情况是抵顶之后,还应该缴纳一定数额的增值税,即不足抵顶,这意味着当期应退税额已经全部抵顶应纳税额,而且还有未抵顶完的税额。

就一、二所述情况,也就使就是确定“当期名义期末留抵税额与名义退税额孰低”。这里的当期名义期末留抵税额在数值上等于当期应纳税额的绝对值,而“当期实际退税额”是当期名义退税额和当期应纳税额绝对值或者当期名义期末留抵税额的较低者。

当期应纳税额

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)

这个公式比较容易理解,其中括号里面两项相减的实质含义就是当期准予从内销货物销项税额中抵扣的进项税额以及本应出口退税的进项税额。

6、免抵税额有什么作用?

免抵税额是关于出口退税企业的。
计算这个数额主要是为了帐务处理的需要,因为实行“免抵退”政策实际有三种情况:A、应纳税额为正数,即免抵后仍应交增值税,这时免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额),这时帐务处理为:借:应交税金---应交增值税(出口免抵税额)
贷:应交税金---应交增值税(出口退税)
B、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,留抵税额大于“免抵退”税额时:可全部退税,这时免抵税额为0,帐务处理为:
借:应收出口退税
贷:应交税金---应交增值税(出口退税)
C、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,留抵税额小于“免抵退”税额时:可退税额为留抵税额,免抵税额=“免抵退”税额-留抵税额,帐务处理为:
借:应收出口退税
借:应交税金---应交增值税(出口免抵税额)
贷:应交税金---应交增值税(出口退税)
通过以上三种情况的分析,可看出如果不计算出免抵税额,在财务处理时将无法平衡。

当期期末留抵税额就是可以留待下期抵扣的进项税额,也就是本期没抵扣完的进项税额。当期免抵税额是倒挤出来的数,并无任何实际意义,只是用来调库。当期应退税额才是应该退给企业的。“免”税,是指对生产企业出口的自产货物,免征本企业生产销售环节增值税;抵”税,是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额;“退”税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税。 其实,国家税务总局把出口退税的“免”、“抵”、“退”搞得比较复杂,不完全是你讲的“在免和抵中外销免征的销项税额和计算当期应纳税额时进项的抵免的总和”。出口“免、抵、退”税的计算方法,计算分两种情况: 1、出口企业全部原材料均从国内购进,“免、抵、退”办法基本步骤为五步: 第一步剔税:计算不得免征和抵扣税额 当期免抵退税不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口退税率) 第二步抵税:计算当期应纳税额 当期应纳税额=内销的销项税额-(进项税额-第一步计算的数额)-上期留抵税额 第三步算尺度:计算免抵退税额 免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物的退税率 第四步比较:确定应退税额(第二步与第三步相比,谁小按谁退): 注意:第二步大于第三步的情况下,当期应纳税额与确定的应退税额的差额为下期留抵税额。 第五步确定免抵税额:第三步算尺度的免抵退税额与第四步比较确定的应退税额的差额为当期的免抵税额。2、如果出口企业有免税购进原材料的情况,计算过程依然为五步,不同的是第一步和第三步需要做一个修正,具体步骤如下: 第一步修正的剔税额: 当期免抵退税不得免征和抵扣的税额=(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价-免税购进原材料的价格)×(出口货物征税率-出口退税率) 第二步抵税:计算公式同上。 第三步修正的尺度: 免抵退税额=(出口货物离岸价×外汇人民币牌价-免税购进原材料的价格)×出口货物的退税率 第四步比较:同上。 第五步确定免抵税额:同上。

7、免抵税额算出来是干嘛用的?

免抵退税额算出来后可以和你的期末留抵税额比较,计算退税
出口200万*13%=26万,当期你的应退税额为26万,但是你进项留抵只有12万
那么你实际退税款为12万,免抵税额为14万
如果你进项留抵30万,那么你实际退税为26万,同时还有4万进项结转下期
退税是退你出口产品负担的进项税,如果〉0那么你应该缴税,就没有进项可以退了
26万是名义上可以退的税额,实际退多少要看你有多少没抵扣的进项税

8、免抵退税额是什么意思?

简单的说:1、免抵退税额:是指出口货物报关单上的FOB价和汇率和退税率相乘所得。2、说到免抵退税额,不得不提免抵额,免抵额:是指免抵退税额和本期期末留抵额相比较计算所得。
1)当:免抵退税额大于本期期末留抵额时,出现了免抵额,金额是指其差额部分。退税额就是本期期末留抵部分。
2)当:免抵退税额等于本期期末留抵额时,则免抵退税额就是应退税额。
3)当:免抵退税额小于本期期末留抵额时,则免抵退税额就是应退税额,差额部分结转下月留抵。
以上是生产性自营出口企业的简单操作,希望对你有所帮助。