进口产品税率_进口货物增值税怎么算

1、进口增值税税率是多少？怎么计算？可以举例吗？

进口增值税根据进口商品品类不同，分为17%、13%等点数，具体参考进口商品的海关编码确定。
计算方式简单讲就是进口货值（CIF价+关税）*增值税率。如果是FOB价格，一定要加上运费和保费进行计税。

2、进口货物要交哪些税？

（一）、一般对进口货物征收：
1. 进口增值税
2. 进口关税
3. 少数商品要征收进口消费税

（二）、各类税费的计算方法：
1. 进口关税=完税价格×关税税率
2. 进口增值税=(关税完税价格+关税税额+消费税额)×增值税率。
3. 进口消费税：
从价消费税额= (完税价格+关税)/(1—消费税税率)×消费税率。
从量消费说额= 应税消费品数量×消费税单位税额。
（完税价格计算到元为止，元以下四舍五人。税费额计算到分为止，分以下四舍五入。税、费额的起征点均在人民币10元。人民币10元以下的免征。）

注：1、所有关税都是由中国海关代税部门征收，征收的依据是《海关进出口税则》，根据商品归类确认进口货物的税率。所有货物征收的基数是完税价格。完税价格是指海关按照《海关法》和《进出口关税条例》的有关规定，凭以计算应征关税的进出口货物的价格。以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为进口货物的完税价格。

2、交税的期限：海关填发“税款缴纳征"的次日起7日内(星期日和法定节日除外)要向指定银行缴纳税费款。税款缴纳证一式六份，其中一至五联经海关加盖“中华人民共和国**海关单证专用章”后，交纳税义务人凭以向银行缴纳税款。第六联(存根联)由填发海关存查。

3、交税计征的税率：以外币成交的以交钱当天人民银行的外汇中间价来算。

4、交税的滞纳金：过了交税的期限后，按日征收欠缴税费款1%的滞纳金并制发滞纳金收据。滞纳金额= 关税或增值税、消费税应税额×滞纳天数×l%

3、进口商品时，关税采用的是最惠税率还是普通税率

按照征收目的分类
1、财政关税
(Revelque Tariff)
：指以筹集或增加国家财政收入为目
的而征收的关税。财政关税的基本特征是对进口产品与本国同类产品征收
同样的税，或者征收的关税既不引导本国生产该种产品，也不引导生产能
转移该种产品需求的代用品。财政关税的税率一般比较低，由于低关税有
助于外国大宗商品的输入，而大量输入外国商品正是增加关税收入的主要途径。
2、保护关税(Protect ive Tariff)：指以保护本国经济发展为目的而征收的关税。由于关税构成进口货物的成本，对进口商品征收关税会提高进口商品的价格，削弱它与国内生产的同类商品的竞争力，从而有利于保护国内企业的生产。随着世界经济的发展，保护关税成为各国推行贸易保护主义的重要手段。
(二)按照关税征收标准和方法分类：
可分为从价税、从量税、复合税、选择税、滑准税、差价税和季节税等。
1、从价税(Ad Valorem Duties)：指以货物价格为计征标准而征收的关税，是最常用的关税计税标准。
2、从量税(Specific Dut ies)：指以货物的计量单位(重量、数量、体积、长度)作为计征标准而计算征收的一种关税。
3、复合税(Compound Dut ies)：指对同一税目的货物同时采用从价税和从量税两种标准而课征的一种关税。
4、选择税(Alternative Duties)：指在海关税则中对同一税目的商品规定有从价标准和从量标准征收税款的两种税率，在征收时可由海关选择其中一种计征。一般是选择税额较高的一种。基本原则：在物价上涨时使用从价税：在物价下跌使用从量税。
5、滑准税(sliding Duties)：指对同一税目的商品按其价格的高低，设定不同的税率，进口货物按其价格水平所适用的税率课税。这一概念下文中再详细分析。
6、差价税(Variable Duties)：又称差额税，其税率是按照进口货物价格低于国内同类货物价格的差价额来确定的一种进口关税。
(三)按照货物来源的国别(地区)不同分类
1、普通关税(Common Tariff)：也称一般关税，是对与本国没有签署贸易或经济优惠等友好协定的国家原产的货物征收的非优惠性关税，其税率通常较高。普通关税还是用于未签订最惠国待遇贸易协定的国家和地区的关税。
2、最惠国关税(Most—faVOI‘ed—nat ion Treatment Tariff)：适用于原产于我国共同适用最惠国待遇条款的wT0成员国的进口货物，或原产于我国与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区的进口货物。其税率通常比普通关税税率要低，但高于特惠关税税率。这说明，最惠国关税也不是最优惠的关税，而只是一种非歧视性的关税待遇。最惠国税率比普通税率要低，税率差幅则往往很大。例如，美国对绸缎进口，最惠国税率为11％，普通税率为60％。
3、协定关税(Conventional Tariff) 指两个或两个以上国家(地区)用缔结条约或贸易协定的方式，相互给予某种优惠待遇的关税制度。享受最惠国待遇的国家中非协定的缔约方，不能要求根据最惠国待遇享受贸易协定缔约方享受的待遇。各个不同协定的缔约方也不得享受其他协定缔约方享受的优惠待遇。

4、进口税率是什么意思

进口税率就是进口关税的税率。
进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。各国已不使用过境关税，出口税也很少使用。通常所称的关税主要指进口关税。征收进口关税会增加进口货物的成本，提高进口货物的市场价格，影响外国货物进口数量。因此，各国都以征收进口关税作为限制外国货物进口的一种手段。适当的使用进口关税可以保护本国工农业生产，也可以作为一种经济杠杆调节本国的生产和经济的发展。
经国务院关税税则委员会研究提出并报国务院批准，自2015年6月1日起，中国将降低部分服装、鞋靴、护肤品、纸尿裤等日用消费品的进口关税税率，平均降幅超过50%。
计算方式：
一、进口关税税款的计算
计算进口关税税款的基本公式是：

进口关税税额=完税价格×进口关税税率

在计算关税时应注意以下几点：

1．进口税款缴纳形式为人民币。进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。

2．完税价格金额计算到元为止，元以下四舍五入。完税税额计算到分为止，分以下四舍五入。

3．一票货物的关税税额在人民币50元以下的免税。进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款，有FOB、CFR、CIF三种。现根据三种常用的价格条款分别举例介绍进口税款的计算。

（一）以CIF成交的进口货物，如果申报价格符合规定的“成交价格”条件，则可直接计算出税款

举例如下：

某公司从德国进口钢铁盘条100
000千克，其成交价格为CIF天津新港125 000美元，

求应征关税税款是多少？

已知海关填发税款缴款书之日的外汇牌价：

100美元=847.26人民币元(买入价)

100美元=857.18人民币元(卖出价)

税款计算如下：

（1）审核申报价格，符合“成交价格”条件，确定税率：钢铁盘条归入税号7310，进口关税税率为15%。

（2）根据填发税款缴款书日的外汇牌价，将货价折算人民币。

当天外汇汇价为：

外汇买卖中间价100美元=（847.26+857.18）/
2=852.22人民币元

即1美元=8.5222人民币元

完税价格=125 000×8.5222=1 065 275人民币元

（3）计算关税税款即：1 065 275元人民币×15%=159
791.25人民币元。

（二）FOB和CFR条件成交的进口货物，在计算税款时应先把进口货物的申报价格折算成CIF价，然后再按上述程序计算税款

举例如下：

我国从国外进口一批中厚钢板共计200,000公斤，成交价格为FOB伦敦2.5英镑/公斤，已知单位运费为0.5英镑，保险费率为0.25%，

求应征关税税款是多少？

已知海关填发税款缴款书之日的外汇牌价：

1英镑=11.2683人民币元(买入价)

1英镑=11.8857人民币元(卖出价)

（1）根据填发税款缴款书日的外汇牌价，将货价折算人民币。

当天外汇汇价为：

外汇买卖中间价=（11.2683+11.8857）人民币元÷2=11.577人民币元

即1英镑=11.577人民币元

完税价格=（FOB价+运费）/（1-保险费率）=（2.5+0.5）/（1-0.25%）

=3.0075英镑

（2）计算关税税款：根据税则归类，中厚钢板是日本原产货物适用于最惠国税率，最惠国税率为10%。

则：该批货物进口关税税款=3.0075英镑×11.577×200
000公斤×10%=696356.55人民币元。

5、进口货物，增值税怎么算

进口商品是需要交纳增值税的。进口的货物是外国出口的货物，现在几乎每个国家都出口退税，所以进口的货物是不含税的（非个例），海关会代为征收进口货物的增值税、消费税、关税。
增值税征收范围：
增值税的征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。

应交关税=关税的完税价格*关税税率
应交增值税=（完税价格+关税）*17:%（增值税税率）
我们举个例子:某企业从国外进口计算机一批，关税完税价格为100万元，关税税率为20%，海关代收增值税的税率为17%。则:
应交关税=100*20%=20万元
应交增值税=（100+20）*17%=20.4万元
进口货物的完税价格=成交价格+支付给卖方的佣金-卖方付给进口人的正常回扣。

6、进口关税税率表

根据《国务院关税税则委员会关于调整进境物品进口税有关问题的通知》（税委会〔2019〕17号）规定：

食品、饮料、药品税率13%（部分3%），烟酒50%，纺织品及其制成品、皮革服装及配饰、箱包及鞋靴、表、钟及其配件、附件20%（完税价格在人民币10000元及以上的手表50%），金银、贵重首饰及珠宝玉石等。

一、食品、饮料、药品的税率。