1、货代业取消增值税，账务怎么处理？上月留底的税额怎么处理？
对外开具的"增值税普通发 票"6%,收入,分录和专票一样价税分开记。
借：应收账款
贷：主营业务收入（应收账款/1.06）
应交税费——应交增值税（应收账款/1.06*6%）
2、关于企业待抵扣税金的问题
一般的处理来方式是源：
采购入的存货，认证抵扣，若当月销项不够，则自动留抵（等待销项税额来抵扣，简称待抵扣）
这种情况，一般不需要专门对留抵（待抵扣）做账务处理。
这里有一个时间问题，个别公司取得发票时已经跨月，这种情况下，税务上不做处理，不涉及应交税费科目，只需将存货留在在途物资科目中，或者做暂估入库，只借原材料，贷应付账款，不用进项税额入账。不管是留在在途物资还是做暂估入库，库存都不应该出现负数。
你出现的情况，实际上是因为账套不是真实的账套，而是根据需要做采购入库，发票抵扣等业务。也就是说，老板前期按正常采购，发票也收到了，货也收到了，但是不入账。
当库存出现负数，才拿一些发票入账，然后对应的做进项抵扣。
所以你老板说的待抵扣不是真正意义上的待抵扣，而是一种人为控制做假账的手段
不知你是否听明白了，如果不明白，可再追问。
3、货代开的增值税发票能抵扣么？
对出口货物的退（免）税政策分为三种，即：出口退税、出口免税和出口零退税。其中生产企业的出口退税方式为：免、抵、退税方式。出口退税：退还的是按退税率计算的商品采购环节的进项税金。在《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条关于增值税税率中，第三款规定纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。所以出口货物在出口销售虽然没有征税，但不是免税，而是征税税率为零，因此它的应纳税金=出口销售收入×税率－进项税金=－进项税金=留抵税金（生产企业就是通过免、抵、退方式退还留抵税金）。出口免税：是指某一商品在出口环节不予退税，但可以享受免税政策。 出口零退税：即出口货物的退税率为零，必须视同内销计提销项税金（当然如果该商品内销为免税则出口环节不用计提销项税金也为免税）。二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，用于免税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，用于出口货物的内陆运输费用、经营费用等抵扣要分析其出口的是可退税货物还是免税货物，即出口免税的货物它的相关费用的进项税金不得抵扣。当然属于出口单价中的境外运输费用、保险费用以及佣金则不属于抵扣范围，应冲减当期出口收入。 另外，由于国际货物运输代理企业属于服务行业，根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人支付的货物运输代理费用不得抵扣进项税额的批复》（国税函[2005]54号）中，凡取得国际货物运输代理业的发票，不得作为运输费用抵扣进项税额。但是，诺取得是“营改增”试点单位的增值税专用发票，且是国内环节的费用，则根据劳务对应的货物可以作为进项税金抵扣。
4、货代 付 海外 运费 能抵扣增值税吗
国际货物运输代理服务作为现代服务业的税目之一，已纳入“营改增”试点范围。那么，企业取得的国际货物运输代理服务增值税专用发票（以下简称国际货代专票）能否认证并抵扣进项税呢？一般来说，在经营中会取得国际货代专票的企业主要有外贸企业、生产型出口企业和货物代理运输企业等。根据相关规定，企业需要根据自身身份的不同作不同的处理。
第一，外贸企业。外贸企业货物出口税收政策实行“先免后退”，“免”税是指免出口销售环节缴纳的销项税，“退”税是指退还出口货物在购进环节已缴纳的进项税额。因此，外贸企业出口产品属于免征增值税项目。增值税暂行条例第十条规定：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。根据这一规定，如果没有内贸收入，外贸企业除了购进出口货物以外的其他成本费用，其进项税额不得抵扣，比如购入的固定资产、支付的水电费、支付的广告费、支付的货物运输到港口码头的运费等等，即使取得增值税抵扣凭证，也不得抵扣进项税额，如果认证抵扣了需要做进项税转出。
同理，“营改增”后取得的国际货代专票也不得抵扣进项税额。如果有内贸收入，企业需要判断该货物运输代理的产生是内贸还是外贸，如果是属于内贸费用可以抵扣进项，如果用于外贸，属于用于免征增值税项目，进项不得抵扣，已认证抵扣的需进项税转出；如果分不清或者无法直接计算内贸和外贸的金额，可以按内外贸销售额比例计算。
第二，生产型出口企业。生产型出口企业在增值税上实行零税率，即 “免、抵、退”政策。“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。
根据生产企业出口退税的计算原理，生产企业购进原材料、零部件、燃料、动力等进项税额需要统一参与“免、抵、退”计算中，简而言之，生产企业当期全部进项税额首先需抵顶内销货物销项税额，抵顶后，如有进项税额留抵额，再按规定计算限额退还给纳税人。因此，生产企业在生产经营中支付的款项若取得合规增值税抵扣凭证的，如增值税专用发票、海关完税凭证等，均应认证申报抵扣进项税额。
“营改增”试点后，生产型出口企业如果以离岸价报关出口，即签订销售合同时，约定海运费由国外客户自行承担，合同货款不含海运费，因海运费由国外客户自行承担，生产企业先行支付的海运费，只是代垫行为，账务上应作为往来款项处理。此种情况下，生产型出口企业即使取得货代公司开具的货代增值税专用发票，也不得参与“免、抵、退”计算，即不得认证申报抵扣进项税额。
如果以到岸价报关出口，即签订销售合同时，约定海运费由出口企业承担，此时合同定价当然包含相应的海运费。例如：2013年9月某化工企业与国外客户签订货物销售合同，合同约定该化工企业负责将货物运输至国外客户码头，交货地为国外客户码头，以到岸价报关出口，总货款10000万美元（其中含海运收费100万美元），该化工企业实际支付给货代公司海运代理费80万美元，假设汇率为6.17。此种情况下，收取的100万美元海运费构成合同金额的一部分。
根据增值税暂行条例实施细则和《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》及其他相关规定，增值税进项税额不得抵扣项目采用正列举，也就是说，不在列举不得抵扣范围的，企业只要取得合规增值税抵扣凭证的，均可申报抵扣进项税额。“营改增”试点后，货物运输代理公司收取的上述80万美元货物运输代理收入已申报缴纳增值税，从增值税抵扣链条的完整性分析，作为下游出口企业，其支付的80万美元货代费用，若取得货代公司开具的国际货代专票，该支出不属于税收政策规定的不可抵扣进项税额的范围，应允许参与“免、抵、退”计算，即可认证申报抵扣进项税额。
第三，货物代理运输企业。货物代理运输企业从2013的8月1日起在全国范围内试点增值税，而增值税的法理是企业销售货物、提供劳务和服务的增值额部分作为计税基础，此增值额是指收入减去成本费用后的余额，因此货物代理运输企业在经营过程中发生的成本和费用所分离的增值税从法理上都可以抵扣，只要取得合法的抵扣凭证，并符合其他抵扣条件都可以进行抵扣，由此货物运输企业取得的其他货代开具的增值税专用发票，经认证相符后可以抵扣进项税额。
5、营改增,货代公司增值税进项与销项税率倒挂了？进项税11%，销项税6%。怎么办？
税率倒挂没有关系的，一般来说销项税金会大于进项税金的。如果进项税大于销项税，可以留以后月份抵扣。
6、营改增企业 当月可以留抵吗? 是货代业营改增的，之前没有过留抵，税都在地税交的
以下回答来自于北京诚力财务代理
营改增不需要向地税缴纳营业税，改为向国税缴纳增值税，一般纳税人可以抵扣取得的增值税专用票的进项税额，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
7、货代的增值税专用发票能抵扣吗
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，用于免税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，用于出口货物的内陆运输费用、经营费用等抵扣要分析其出口的是可退税货物还是免税货物，即出口免税的货物它的相关费用的进项税金不得抵扣。当然属于出口单价中的境外运输费用、保险费用以及佣金则不属于抵扣范围，应冲减当期出口收入。
另外，由于国际货物运输代理企业属于服务行业，根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人支付的货物运输代理费用不得抵扣进项税额的批复》（国税函[2005]54号）中，凡取得国际货物运输代理业的发票，不得作为运输费用抵扣进项税额。但是，诺取得是“营改增”试点单位的增值税专用发票，且是国内环节的费用，则根据劳务对应的货物可以作为进项税金抵扣。所以
外贸公司收到货代开具的增值税专用发票，如出口的货物不是免税货物，外贸公司可以抵扣。
8、营改增后，货运代理业为6%，取得进项11%居多，一直产生留抵。这个情况普遍吗？正常吗？
货运代理业为6%，取得进项11%多，一直产生留抵,，这个情况应该不正常。
作为货运代理，抵扣的项目金额很少，只有办公用品、业务用品（代理单据）、水电费等，这些税率是17%，且金额很少。再11%是运费的税率，作为代理收取的是代理费，货物运输费是不能抵扣的。
9、企业在有留抵的情况下缴纳增值税应如何入账
借：应交税费-应交增值税（已交增值税）
贷：银行存款